Увеличен вычет на ребенка

Увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида

В связи с внесением изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации») с 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен до 12 000 рублей.

Налоговый вычет в указанном размере предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении:

ребенка-инвалида до 18 лет;

учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Стандартный налоговый вычет на ребенка будет увеличен

Количество просмотров 2212

«Экономика и жизнь» сообщает, что в ближайшее время будет увеличен размер стандартного налогового вычета на ребенка. В феврале нынешнего года правительство РФ разработало соответствующий законопроект и передало его в Госдуму. Законодатели на днях провели первое чтение документа.

Основная цель законопроекта – усилить меры защиты детей сирот, и детей, оставшихся без родительского попечения. Первым делом предлагается предоставлять стандартные налоговые вычеты кроме уже определенных лиц и супругов усыновителей.

Предстоит увеличение размера месячного налогового вычета до следующих пределов:

— 2000 рублей на второго ребенка (прежний был 1400 рублей);

— 4000 рублей на третьего ребенка и последующих детей (прежний – 3000 рублей);

— 12000 рублей на каждого ребенка (до 18 лет), являющегося инвалидом, а также на каждого ребенка, являющегося инвалидом I или II группы, если он в возрасте до 24 лет и является учащимся очной формы обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента (прежний – 3000 рублей).

Возрастет и совокупный доход – с 280 тысяч до 350 тысяч рублей – до токой величины стандартный налоговый вычет может применяться.

Какие положены стандартные вычеты на детей в 2018 году

Автор: Наталья Александровна Обновлено: 25.12.2017

Среди всего перечня налоговых льгот, тема детских налоговых вычетов относится к числу из наиболее популярных и востребованных. Получение вычета — это, по сути, не удержание установленных льготных сумм из ежемесячного дохода кандидата на получение вычета.

Если имеются основания для расчета подобной льготы, то работодатель отнимает размер вычета из суммы зарплаты, и к оставшейся части применяет налогообложение НДФЛ.

Процедура предоставления сотрудникам таких льгот регламентирована подробно Налоговым Кодексом РФ, ст. 218.

Обратиться за оформлением с последующим получением вычетов могут как родные родители, так и опекуны с попечителями, которые отвечают за содержание ребенка.

Чаще всего, подобная финансовая помощь выплачивается государством до достижения ребенком 18-летнего возрастного порога.

Документация — перечень для оформления

С целью решения вопроса по оформлению вычетов в текущем году потребуются:

  • заявление свободного шаблона на получение помощи в виде вычетов;
  • «детские» документы — свидетельство, выданное при рождении, решение судебных органов о признании отцовства, опекунства и т.п.;
  • справка, выданная ВУЗом или иным учебным заведением про обучение ребенка;
  • справка от работодателя другого из родителей о неполучении вычетов.

При изменении места работы заявление и документы будут подаваться в бухгалтерию нового работодателя с приложением справки образца 2-НДФЛ с бывшего места работы.

Какие вычеты положены в 2018-м году

Основные изменения, которые касаются детских вычетов в 2018-м году, связаны с размером финансовой помощи:

  1. Максимальный порог заработной платы, до которой могут применяться стандартные вычеты, был увеличен до суммы в 350 000 рублей (раньше было 280 000 р.)
  2. Для детей-инвалидов до момента достижения ими 18-ти лет (а для учащихся — 24-х лет) вычеты увеличены с 3000 до 12 000 рублей — выплата родителям или усыновителям.
  3. Для детей с инвалидностью, не достигших пока 18-летнего возраста — 6000 рублей для попечителей и опекунов.

Размеры самих вычетов остались такими же, как были в 2017-м году, а именно:

  • 1400 рублей ежемесячно — для 1-го ребенка в семье;
  • 1400 рублей ежемесячно — для 2-го ребенка в семье;
  • 3000 рублей — для 3-го и любого из последующих детей в конкретной семье.

При этом, сумма в 3000 рублей положена на ребенка-инвалида, без привязки к тому факту, каким по счету в семье он является ребенком.

Таким образом, законодательно идет стимулирование института создания многодетной семьи.

Практический пример начисления вычетов и НДФЛ

Рассмотрим на практике начисление «детских» вычетов для сотрудника предприятия. У работника в семье 3 детей, возрастом 18, 13 и 10 лет.

Поскольку старшему уже исполнилось 18, и он не учится в ВУЗе, то вычеты на него не полагаются родителю, зарплата которого составляет 25 000 рублей ежемесячно.

Получаем следующую базу налогообложения его дохода, с учетом вычета:

25 000×12 — ((1 400 + 3 000) х 12) = 247 200 рублей (сумма дохода, с которой будет удерживаться НДФЛ).

Сам налог составит:

247 200×13% = 32 136 рублей.

Прекращение права на льготы

Предоставление налоговых льгот прекращается в следующих случаях:

  • суммарный годовой доход превысил отметку в 350 000 рублей накопительно с начала года (вычеты перестают действовать с того месяца, в котором достигнуто превышение);
    в случае смерти ребенка;
  • достижение ребенком 18-летнего возраста, при условии, что он не учится на дневной (очной) форме обучения;
  • окончание обучения до наступления 24-летнего возраста;
  • достижение ребенком 24-летнего возраста, при условии, что он еще продолжает обучение.

В таком случае, вычеты будут продолжать действие до конца текущего года, но право на них утрачивается с января следующего года.

Увеличен размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

С 2016 года выросли «детские» вычеты и лимит доходов по НДФЛ для предоставления стандартных налоговых вычетов. Компания вправе предоставить работнику стандартные налоговые вычеты на детей, если доход с начала года, исчисленный нарастающим итогом, не превышает 350 тыс. рублей. Ранее данный лимит составлял 280 тыс рублей.

Кроме того, увеличен стандартный налоговый вычет, предоставляемый на детей — инвалидов. Ежемесячный доход родителей и усыновителей не будет облагаться в сумме 12 тыс. рублей, а доход опекунов, попечителей и приемных родителей – в сумме 6 тыс. рублей.

С 2016 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода будет распространяться на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоги и Право

повышение юридических знаний

Увеличен стандартный вычет на ребенка-инвалида

С 1 января 2016 года вдвое увеличен размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида. Соответствующие изменения в статью 218 НК РФ внесеныФедеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ. Размер стандартного налогового вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя вправе получить вычет в размере 12 000 руб., а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 000 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 6 000 руб. применяется и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

В 2015 году стандартный налоговый вычет на детей предоставлялся в размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При этом следует учесть судебную практику. В пункте 14 обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015 отмечено, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Следовательно, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов 1 400 рублей – вычет на первого ребенка и 3 000 рублей — вычет на ребенка инвалида.

Увеличен вычет на ребенка-инвалида: обзор бухгалтерских событий

Президент РФ подписал закон, предусматривающий увеличение с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида. Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ вычет для родителей и усыновителей детей-инвалидов увеличивается с 3 000 до 12 000 рублей, для опекунов и попечителей — с 3 000 до 6 000 рублей.

Также подписан закон, который вносит изменения в принцип исчисления налоговой базы для доходов физлиц в виде процентов по банковским вкладам.

Подробней об этих и других новостях прошлой недели можно узнать в опубликованном обзоре бухгалтерских событий

за период с 23 по 30 ноября.

Напомним, обзоры бухгалтерских событий публикуются на нашем портале еженедельно. В каждом обзоре вы можете найти:

  • анонс большинства принятых нормативно-правовых документов в сфере налогообложения и бухгалтерского учета;
  • последние предложения и инициативы Президента РФ, Госдумы и Правительства РФ;
  • экспертное мнение об основных показателях социально-экономического развития страны;
  • главные новости последней недели, а также опубликованные за этот период на Клерк.Ру опросы и их результаты.