Собственные источники средств банка

Источники собственного капитала

Данный капитал обычно существует в следующих формах:

  • уставный капитал банка — это собственный капитал банка; зафиксированный в его уставе;
  • добавочный капитал — это вес остальные источники собственного капитала банка, не относящиеся к его прибыли. Сюда обычно относятся: превышение рыночной цены размещаемых акций над их номинальной стоимостью, прирост стоимости имущества при ею переоценке, стоимость безвозмездно полученного имущества;
  1. реинвестированная прибыль банка — это прибыль банка, которая остается в нем после уплаты налогов па прибыль в поль-

зу государства и выплат из нес владельцам банка (в случае акционерного банка — в виде дивидендов по акциям банка). Прибыль, оставленная в банке, фиксируется в виде:

  • денежных фондов, образуемых из прибыли. К этим фондам обычно относятся резервный фонд и фонды специального назначения (премирования, социаль7іого обеспечения и др.);
  • нераспределенной (накопленной) прибыли (отчетного года и прошлых лет). Нераспределенная прибыль банка обычно представляет собой источник для увеличения имущества банка, расширения его коммерческой деятельности.

В силу различного экономического характера этих источников собственного капитала операции банка по его формированию существенно различают ся. Операции пс привлечению владельческих средств есть не что иное, как работа банка с егс владельцами, или, можно сказать, деятельность самих ero владельцев. Операции по увеличению собственного капитала за счет прибыли в самом общем виде есть не что иное, как вся коммерческая деятельность банка, все. его операции.
Операции по привлечению владельческого капитала имеют наибольшее значение в период становления банка, а впоследствии их значение существенно снижается. Наоборот, в период функционирования банка его операции, нацеленные н? получение и накопление прибыли, становятся самыми главными и приоритетными.
Порядок образования уставно» о капитала банка
В зависимости от юридической формы создаваемого банка его уставный капитал может представлять собой сумму (риг 4 4)

  • вкладов его владельцев. Вклад — эго любое имущество (деньги, веши, ценные бумаги и др ), которые учредитель банка (в качестве собственника этого имущества) с еоіла сия других его учреди гелей вносит ъ уставный капитал и которые имеют обязательную денежную оценку;
  • номинальных стоимостей акции банка. Обычно коммерче ский банк создастся в форме акционерного общества, а потому его владельцами являются акционеры — лица, купившие или получившие в обмен на свой денежный или имущественный вклад в уставный капитал банка ценную бумагу — акцию в количестве, соответствующем сумме вклада, деленной па номинальную стоимость одной акции. Акция представляет собой такое юридическое свидетельство на внесенный вклад, которое акционер может свободно передавать (продавать) другим участникам рынка, обычно через фондовую биржу. Или в отличие от вклада акция является товаром, который обращается на рынке и то время как сам вклад функционирует в соотвествующей коммерческой (в нашем случае — банковской) деятельности.

Уставный капитал банка

По форме существования
вкладов !
Вклады
Акции (по номинальной стоимости)
\

Собственные источники средств предприятия: структура и использование

Собственные источники средств – это имущество предприятия в денежном выражении, определяемое в виде разницы между обязательствами и активами. Собственные средства являются наиболее оптимальным способом финансирования организации, который снижает вероятность банкротства. В состав источников образования предприятия входят не только взносы учредителей, но и заемные средства.

В зависимости от того, каким образом формируется капитал предприятия, собственное финансирование делят на 2 группы: внутренние источники и заемные (внешние).

В свою очередь, внутренние средства состоят из:

  • собственного капитала (уставного, резервного, дополнительного);
  • прибыли;
  • суммы амортизационных отчислений;
  • доходов от реализации или сдачи в аренду неиспользуемых ОС;
  • резервов;
  • средств целевого финансирования.

Внешние источники формирования собственных средств состоят из займов, безвозмездной помощи, эмиссии ценных бумаг. Причем помощь может быть выражена как в денежном эквиваленте, так и в передаваемом имуществе.

Заемный капитал складывается из полученных кредитов, ссуд от банков, других организаций, внебюджетных фондов. Средства, вырученные с помощью выпуска облигаций и их продажи, также относят в эту категорию.

Начальный капитал

Основным источником собственных средств является уставный капитал. Его денежное выражение определяется учредительными документами. Это первоначальная сумма, внесенная собственниками предприятия, образующая в дальнейшем основные и оборотные фонды.

Уставный капитал в зависимости от типа организации может складываться из взносов:

  • учредителей;
  • паевых;
  • средств от продажи акций.

В зависимости от типа правовой формы и организации предприятия сумма начальных взносов может быть разной, как и величина начального капитала. Деньги, внесенные учредителями, должны быть перечислены на расчетный счет компании. Если вклад осуществлялся в виде имущества, составляют акт его приема-передачи.

Оборотные средства предприятия

После создания уставного капитала предприятие формирует фонды оборотные и обращения, необходимые для функционирования и получения прибыли. Первые участвуют в производственной деятельности. Они состоят из имущества организации, полностью используемого в процессах изготовления продукции. Сюда не входят основные средства, т. к. в производственном процессе они участвуют не один раз. Вся стоимость оборотных средств полностью включена в себестоимость выпускаемой продукции.

Фонды обращения не участвуют в производстве продукции и характеризуют следующую часть деятельности предприятия – реализацию. Фонд составляют отгруженные, но неоплаченные товары, готовая продукция на складе, денежные средства предприятия.

Участие оборотных средств в финансовой деятельности компании

Структура оборотных средств представляет собой подвижные активы, которые полностью расходуются и проходят несколько стадий:

  1. Денежную – предприятие закупает МПЗ, необходимые для производства продукции.
  2. Производственную – приобретенные МПЗ переходят в незавершенные предметы труда или готовую продукцию.
  3. Товарную – предприятие осуществляет процесс реализации. Поступает прибыль за проданные товары.

Объединение средств в обороте происходит благодаря наличию непрерывной авансированной стоимости по всем стадиям кругооборота. Структура оборотных средств – это результат отношения отдельных категорий фондов, выражаемый в процентном отношении к общему итогу. Соотношение денежных сумм, вложенных в состав каждого из фондов оборотных средств, – важный показатель эффективности их использования.

Состав и финансирование оборотных средств

Оборотные средства состоят из нескольких категорий имущества, которые выделены в зависимости от характера участия в производственном цикле. Рассмотрим основные из них:

  • МПЗ – составляют большую часть оборотных активов. Это сырье, материалы, запасные части и комплектующие, инвентарь, полуфабрикаты и инструменты. Другими словам, предметы труда.
  • Незавершенное производство – предметы трудового процесса, которые не прошли полную обработку и остаются на рабочих местах производства.
  • Расходы будущих периодов – часть средств, предназначенных для покрытия затрат на усовершенствование технологий изготовления продукции или смены оборудования. Средства тратятся в данном периоде, но планируются к погашению в будущих месяцах.
  • Прочие фонды – иные фонды подсобного хозяйства организации.

Финансирование оборотных средств может основываться на собственном, заемном или привлеченном капитале. Собственные источники средств производственного цикла создаются за счет выручки от процесса реализации и некоторой части прибыли. К привлеченным средствам для формирования оборотных фондов относятся суммы платежей, требование по которым еще не наступило. Например, средства, выделенные на оплату налогов или труда работников.

Резервный капитал предприятия формируется несколько позже уставного. После запуска финансовой деятельности предприятие получает прибыль, которая и создает сумму резервных средств. Размер резервного капитала регулируется учетной политикой. Некоторые предприятия не создают резервы вовсе. Иные устанавливают процентную ставку, согласно которой ежегодно перечисляются средства на счета резервных фондов.

Создаются запасные собственные источники средств с целью:

  • покрытия непредвиденных потерь или убытков, если предприятие не располагает другими средствами;
  • выплаты доходным сумм учредителям в случае отсутствия предназначенных для этого средств;
  • погашения облигаций или выкупа акций собственной организации.

Если в конце года резервный капитал не потрачен полностью, остатки на счете переходят на следующий год.

Дополнительный капитал

Сумму добавочного капитала формирует дополнительный доход предприятия за счет переоценки внеоборотных активов (в случае прироста стоимости) или положительная разница между номинальной и продажной стоимостью акций предприятия. Периодичность переоценки ОС устанавливается учетной политикой.

Эмиссионный доход возможен только для предприятия с организационно-правовой формой акционерного общества. Положительная разница между стоимостью акций может возникнуть как при создании общества, так и в случае увеличения размера уставного капитала.

После создания уставного капитала предприятие начинает финансовую деятельность. Собственные источники средств пополняются еще одним – прибылью. Это сумма, характеризующая превышение доходов над расходами в денежном эквиваленте. Различают три вида прибыли: бухгалтерскую, чистую и нераспределенную.

Сумма бухгалтерской прибыли – это общая величина доходов организации за рассматриваемый период без учета налогов. Величину отражают в данных, но фактически предприятие будет владеть другой суммой.

После уплаты налога на прибыль и других обязательных платежей образуется чистая прибыль. Этой суммой предприятие владеет полностью, но из нее вычитаются дивиденды, причитающиеся учредителям.

Оставшиеся после выплаты дивидендов средства составляют нераспределенную прибыль, которая остается во владении предприятия. Деньги нераспределенной прибыли – источники финансовых средств долговременного характера.

Средства целевого финансирования

Собственные источники средств некоторых предприятий могут составлять поступления для целевого использования. Суммы целевого финансирования перечисляют другие компании или бюджет РФ. При этом ведется строгий контроль по использованию таких средств: деньги могут быть потрачены только на соответствующие нужды. После применения целевых денег организация обязательно составляет отчетную документацию.

Сумма целевого финансирования относится к собственному капиталу предприятия, т. к. полученные средства не нужно возвращать. В роли подобных взносов могут выступать субсидии, членские взносы, гранты. Обычно целевое финансирование преследует благотворительные и общественно полезные цели. Например, строительство социальных объектов, проведение исследований и конференций для развития науки.

Амортизационные отчисления

Стоимостное выражение износа основных средств и НМА ежегодно накапливается на счетах бухгалтерского учета, сводя к минимуму тем самым расходы предприятия на воспроизводство имущества. Этот источник отличается от других тем, что при любой финансовой ситуации накопления будут продолжать производиться и останутся на счету предприятия.

Общая сумма отчислений напрямую зависит от выбранного метода начисления амортизации. Выбор грамотного способа в большинстве случаев напрямую влияет на самофинансирование предприятия. Руководству необходимо уделить должное внимание этому источнику: эффективное использование сумм амортизации положительно отразится на финансовом благополучии предприятия.

Достоинства внутренних источников

Использование в процессе деятельности только собственных источников денежных средств, безусловно, положительно влияет на работу предприятия. К плюсам самостоятельного финансирования можно отнести:

  • отсутствие надобности привлечения заемного капитала и лишних расходов, с ним связанных;
  • высокую финансовую устойчивость и конкурентоспособность;
  • способность учредителей контролировать процессы деятельности предприятия;
  • более благоприятную обстановку для привлечения заемного капитала при необходимости.

Заемные средства

Заемный капитал – основной источник внешнего финансирования предприятия, а зачастую и единственный. Представляют группу заемных средств обязательства разного вида:

  • кредиты банковские;
  • средства взаймы;
  • суммы кредиторской задолженности.

Несмотря на отрицательное воздействие заемных средств на финансовое положение компании, они играют важную роль в ходе деятельности и даже приносят пользу. Привлечение средств из внешних источников провоцирует ускоренную оборачиваемость оборотных средств и сокращение незавершенного производства.

Характеристика заемных средств

Рассмотрим основные внешние источники собственных средств предприятия:

  1. Банковские кредиты – обязательство перед банком, которое в зависимости от срока финансирования может иметь краткосрочный или долгосрочный характер. Краткосрочные займы оформляют на срок не более 1 года на мелкие производственные нужды предприятия. Долгосрочные кредиты оформляют на более длительный срок.
  2. Займы представляют собой группу средств, полученных от других юридических лиц, выступающих в роли заемщика (но не банков). Для оформления могут быть использованы векселя, договор долговых обязательств и прочие формы. Сюда также относят средства, вырученные от продажи собственных облигаций.
  3. Кредиторская задолженность выражается в различного рода обязательствах предприятия, основными из которых являются расчетные и по распределению ВВП. Первую группу составляют долги перед поставщиками товаров или услуг, вторую – задолженность перед сотрудниками и государственным бюджетом.

Собственные средства предприятия определяют путь дальнейшего его развития. При формировании источников финансирования необходимо тщательно обдумать характер средств, чтобы направить деятельность компании в нужную сторону.

Собственные средства и собственный капитал банка, их состав и структура. Роль и функции капитала банка

Важнейшим элементом организации коммерческой деятельности банка, ее основой выступают собственные средства банка, которые представляют собой его капитал.

Собственные средства банка — это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения экономической самостоятельности и стабильности функционирования, а также неиспользованная прибыль текущего года и прошлых лет.

Собственные средства банка включают:

резервный фонд и специальные фонды;

нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года.

Основным элементом собственных средств и капитала банка выступает уставный фонд (капитал). Размер уставного капитала, порядок его формирования определяются Уставом банка. Минимальная величина уставного капитала для вновь образуемых банков регламентируется нормативными актами Банка России и в настоящее время составляет сумму эквивалентную 5 млн. евро.

Уставный капитал может быть сформирован взносами денежных средств и материальных активов, (причем не всех, а только тех материальных активов, которые будут использованы непосредственно в банковской деятельности).

Уставный капитал может увеличиваться за счет внешних и внутренних источников. Внешние источники — это привлечение дополнительных средств от имеющихся участников банка или путем расширения состава участников. Акционерные банки в этом случае проводят выпуск новых акций, паевые банки — увеличивают доли имеющихся или принимают новых участников. При использовании внешних источников вместе с ростом уставного фонда растет в целом собственный капитал банка.

Внутренними источниками выступают собственные фонды банка и прибыль. Банк может направить на увеличение уставного капитала часть средств резервного фонда, эмиссионный доход, средства специальных фондов, нераспределенную прибыль прошлых лет. При этом способе наращивания уставного капитала собственный капитал банка не увеличивается, происходит только перераспределение средств внутри его структуры.

Вторым важнейшим капиталообразующим фондом выступает резервный фонд. Порядок его образования также, как и уставного фонда, определяется Уставом банка. Минимальная величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в % к уставному фонду, в настоящее время она составляет 15 % от зарегистрированного уставного капитала. Источником образования резервного фонда выступает прибыль банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы.

Наряду с фондами важнейшим элементом собственных средств банка выступает прибыль банка, которая образуется за счет его доходов. Нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль текущего года включается в собственный капитал банка.

Собственные средства (капитал) играют важнейшую роль в деятельности коммерческих банков.

В процессе функционирования банков собственный капитал призван поддерживать их финансовую устойчивость и платежеспособность. Чем больше капитал банка, тем больше возможностей покрыть убытки, а следовательно меньше риск потери платежеспособности.

За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Собственный капитал является главным источником вложений в долгосрочные ресурсы.

Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков, акционеров, Центрального банка.

Роль капитала банка определяется выполняемыми им функциями. Капитал банка выполняет ряд важнейших функций, основными из которых являются защитная, оперативная и регулирующая.

Защитная функция. Так как преобладающая часть активов финансируется за счет привлеченных средств вкладчиков, главной функцией капитала является защита интересов вкладчиков.

Как уже отмечалось ранее, сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Капитал служит защитой интересов вкладчиков, как бы поглощая убытки банка. Чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита средств вкладчиков. Капитал играет роль своеобразного буфера, позволяющего банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь, продолжать операции

Оперативная функция. Суть этой функции в том, что за счет собственного капитала ассигнуются средства на приобретение земли, зданий, оборудования и других материальных активов. Этот источник финансовых ресурсов особенно важен на начальных этапах деятельности банка. На последующих этапах собственные средства банк вкладывает в создание финансовых резервов, в долгосрочные активы, в создание дочерних кредитных учреждений, долевое участие в совместной деятельности с другими хозяйствующими субъектами.

Регулирующая функция. Эта функция связана с особой заинтересованностью общества, государства в успешном функционировании банковской системы, а также с законами и нормами, позволяющими государству через Центральный банк осуществлять регулирование и контроль за банковской деятельностью. Размер собственного капитала выступает регулятором ссудных, инвестиционных операций банка, размеров максимальных рисков.

Дата добавления: 2015-03-11 ; просмотров: 1953 . Нарушение авторских прав

Источники собственного капитала

Источниками собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, нераспределенная прибыль прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме ООО и ОДО – из номинальной стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и его уставе. Для повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что размер уставного капитала, необходимого для создания банка, должен быть с 1 января 2012 г. не менее 300 млн руб.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов.

Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.

Учредители банков имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается банк, за исключением незавершенного строительства. Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующего банка могут производить оплату его уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать 20%.

Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, положительную переоценку ценных бумаг, приобретенных банком для продажи, а также эмиссионный доход, т.е. доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей участникам) под их номинальной стоимостью, полученной при формировании и увеличении уставного капитала банка. Прирост стоимости имущества банка при переоценке и положительный результат переоценки ценных бумаг означают увеличение стоимости его чистых активов и поэтому являются источником его собственного капитала.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка этот фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

Нераспределенная прибыль – это прибыль, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цели, в том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На размер собственного капитала банка влияет и характер его активных операций: чем выше кредитные и другие риски, которые принимает банк, тем больший размер собственного капитала ему необходим при тех же объектах операций. Размер собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить за счет ускоренного создания резервного фонда банка с последующей его капитализацией либо за счет накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Этот путь увеличения капитала является наиболее дешевым и не затрагивает сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.

В случае направления собственных средств банка на увеличение его уставного капитала (их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками пропорционально уже имеющемуся у каждого акционера количеству акций банка.

Привлечение дополнительного капитала банком, созданным в форме ООО, может происходить на основе дополнительных вкладов в уставный капитал как его участников, так и третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено его уставом). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Основным источником увеличения собственного капитала российских банков является прибыль. В 2011 г. абсолютный прирост собственного капитала в целом по банковскому сектору составил 509,8 млрд руб., что в 4,6 раза больше, чем за 2010 г. За счет прибыли и сформированных из нее фондов было обеспечено 67,1% его общего прироста (в 2010 г. – 62,9%). За счет привлечения дополнительного капитала собственников, третьих лиц и субординированных кредитов получено 32,9% прироста собственных средств (в 2010 г. – 37,1%).

Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров (участников) либо советом директоров банка в соответствии с его уставом. Причем такое решение может быть принято только после регистрации предыдущего изменения величины его уставного капитала. Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность участия и оплаты участниками своих долей (акций) в капитале банка. Реализация юридическим и физическим лицам долей (акций) банка для увеличения его уставного капитала может производиться путем оплаты их денежными средствами и за счет передачи принадлежащих им материальных активов.

Собственные средства банка

Пассив баланса (банковские ресурсы) разделяется на две крупные группы:

  • Собственный капитал банка
  • Привлеченные денежные ресурсы (депозитные, недепозитные).

Основной источник ресурсов банковского учреждения, это привлечение денежных средств, общая сумма которых составляет 85-90% от всех банковских ресурсов. Собственные средства среднестатистического коммерческого банка России составляют 10-15%, что в общем, соответствует мировой банковской практике.

Собственные средства банка

Закон о банковских учреждениях и банковской деятельности предусматривает, что минимальная сумма собственных денежных средств (капитала банка) для существующих российских банков с 2009 г. должна быть от 180 млн. руб. Но данная норма вводится в российскую банковскую систему постепенно. Таким образом, на 1 января 2010 г. сумма собственных денежных средств (капитала банка), отвечающего по всем требованиям законодательной базы, должна составлять не менее 90 млн. руб. Коммерческие банки, которые не отвечают установленным стандартам, обязаны увеличить собственных капитал, либо переформироваться в небанковское кредитное учреждение, что бы минимальный размер капитала соответствовал капиталу банка. Если капитал банка остался ниже допустимого уровня капитала на 1 января 2010 г. то Банк России в принудительном порядке отзывает у данного банка лицензию. А с 1 января 2012 г. согласно указу Банка России о коммерческих банках и соответственно банковской деятельности минимальная сумма собственных денежных средств (капитала банка) всех банковских учреждений России должна составлять не ниже 180 млн. руб. При ходатайстве банком о расширении своих операций и приобретении генеральной лицензии, банк должен иметь капитал в размере не менее 900 млн. руб.

Собственные денежные средства (капитал) банковской организации рассчитываются суммой:

  • фондов банка;
  • нераспределенной прибыли;
  • уставного капитала банка.

Фонды банка составляют примерно половину средств, а на вторую половину приходиться прибыль текущего года.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качеству, и в течении года в зависимости от определенных факторов имеет свойство меняться.

Уставный капитал — это создание экономической основы банковской организации, данный капитал является обязательным при открытии банка. Уставный фонд кредитного учреждения создается из размера вкладов его клиентов и рассчитывает минимальную сумму активов, гарантирующих интересы кредиторов банка. Его размер регламентируется нормативно-законодательным актом Банка России. На сегодняшний день в РФ минимальная величина уставного фонда регистрируемая банковской организацией на момент подачи ходатайства о государственной регистрации и соответственно выдаче лицензии на осуществление банковской деятельности должна составлять не менее 180 млн. руб. Минимальная величина уставного фонда при регистрации небанковского кредитного учреждения должен быть размере от 90 млн руб. При формировании уставного фонда нематериальные ценности не используются (например, такие как ноу-хау).

Резервный капитал создастся для покрытия критических обязательств банка, которые возникают в его деятельности, и обеспечивают стабильность его деятельности. Создание резервного капитала, как и уставного, является обязательным для банковской организации, а его размер устанавливается в процентах к величине зарегистрированного уставного капитала. На данный момент минимальная величина резервного капитала не может быть менее 15% от размера уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществляется за счет отчислений от дохода текущего года.

Привлеченные средства кредитных организаций

По величине ресурсов банка привлеченные денежные ресурсы составляют значительную сумму. Их часть в Российских банках колеблется от 75% и выше.

Привлеченные средств по способу их аккумуляции делятся на:

  • депозитные средства;
  • недепозитные средства.

Основную часть привлеченных денежных средств кредитных организаций составляют депозиты, около 90% (средства в денежном эквиваленте, внесенные клиентами банка).

Недепозитные средства подразумевают привлечение денежных средств, которые приобретаются на рынке при конкурсной основе, такая инициатива привлечения средств принадлежит самому банку. К недепозитным ресурсам банка относятся:

  • получение займа на межбанковском рынке (межбанковский кредит — МБК);
  • кредитование Банком России (кредиты БР, овернайт, операции РСПО);
  • облигации и векселя коммерческого банка.

Депозитные средства — это денежные средства, внесенные клиентами банка на соответствующий счет, которые используются в соответствии с действующим законодательством.

Сделки между банком и клиентами

Кредитные организации заключают с клиентами договоры такие как:

  • договор по банковскому счету (договор на расчетный счет в банке);
  • договор по банковскому вкладу (депозитный договор для юридического лица и сберегательный для физ. лица);
  • корреспондентский договор (счета ЛОРО «счета других банков в данной банковской организации»).

В соответствии с законом Российской Федерации на сегодняшний день в России банки имеют право открывать счета, как в российской валюте, так и в иностранной.

Существуют такие виды счетов как:

  • текущий счет;
  • расчетный счет;
  • корреспондентский счет;
  • корреспондентский субсчет;
  • счет доверительного управления;
  • счет по вкладу (депозиту).

По срокам данные счета распределяются на две группы:

Депозит до востребования — это денежные ресурсы на бюджетных, расчетных, текущих и прочих счетах, которые напрямую связаны с совершением расчета, а так же средства, которые находятся на корреспондентских счетах в других банках («ЛОРО»). Вкладчики таких средств могут использовать денежные средства, как целиком, так и определенными частями.

Срочный депозит — это средства в денежном эквиваленте, которые вносятся в банк с фиксированным в договоре сроком. Данные счета открывают физические и юридические лица для учета своих денежных средств, размещенных в банковских учреждениях с целью получения прибыли в виде процентов, начисляемых на величину вложенных денежных средств на счету в банке.

Банковское дело

Собственные средства банка: структура, их формирование и использование

Собственные средства банка — это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция — обеспечение финансовой основы деятельности банка — является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) — это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов ( паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Центральным банком РФ установлена минимальная величина уставного капитала для вновь образуемых банков в размере 6 млрд.руб. по состоянию на 1 апреля 1995 г. и должна быть доведена до 1 млн.экю.

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21.02.94 г. N 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов — 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11.02.94 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации», которая предусматривает следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной регистрации. Во-вторых, должны четко соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена после регистрации:

для акций первого выпуска — не позднее чем через 30 дней после ее регистрации;

для акций повторного выпуска — не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации.

При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулировать проведенный выпуск акций.

Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения об увеличении уставного капитала уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении собрания пайщиков об уменьшении уставного фонда процедура регистрации остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только после регистрации проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций. При этом следует иметь в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был утвержден ЦБ РФ.

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков или акционерного банка, что было указано выше, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить:

средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала;

средства специальных фондов;

неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;

средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года;

дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;

нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.

Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25 % от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу I уровня, т.е. к основному капиталу.

Специальные фонды банка состоят из трех видов: «Дополнительные собственные средства банка» — средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета «Специальные фонды». Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов», также учитываемый на данном балансовом счете.

Коммерческие банки формируют фонд «Износ основных средств» путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части основных средств амортизация начисляется в течение нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего срока их службы. Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и может быть закреплен в Положении об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т.е. в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе фондов экономического стимулирования коммерческие банки, как правило, формируют другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка.

Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка и т.д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Израсходованные банком средства фондов производственного и социального назначения учитываются банком на балансовом счете «Фонды экономического стимулирования‑ направленные на производственное и социальное развитие», могут быть направлены на увеличение уставного капитала. При этом их величина предварительно уменьшается на сумму начисленного износа по основным средствам.

К основным средствам банка относятся также средства от переоценки иностранной валюты. При этом следует иметь в виду, что они подразделяются на два вида: «Курсовые разницы по валютной позиции банка».

В первом случае курсовые разницы формируются путем переоценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций коммерческого банка как разница между текущим курсом валюты, установленным на московской валютной бирже, и курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты, внесенный в уставной фонд в рублевое покрытие. В этом случае средства от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового сальдо на конец отчетного года могут быть направлены на увеличение уставного капитала. Денежные средства в виде положительных курсов их разниц по валютной позиции банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.

Средства перечисленных выше фондов включаются в состав капитала банка.

Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Так, с 1 января 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услугах.

Коммерческие банки также создают резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечение его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.