Ооо на усн доходы 6 2014

Оглавление:

Расчёт налога УСН 6%

Надежные бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.

Заполнение декларации УСН за 2015

Доброго времени суток! Когда я писал статью о декларации УСН за 2015 год, то обещал подготовить статью о том, как правильно заполнить декларацию УСН для ИП и ООО за 2015 год.

ВНИМАНИЕ. ВЧЕРА МНЕ ПОЗВОНИЛИ С КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ И СКАЗАЛИ ЧТО ЗАПОЛНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ УСН ДЛЯ ИП, КАКИЕ-ТО ОШИБКИ НАШЛИ. МНОЙ ПРОВЕДЕН АНАЛИЗ ТЕМЫ И ВЫКЛАДЫВАЮ КОРРЕКТИРОВКУ С ИСПРАВЛЕНИЯМИ

Для тех кто не знает – декларация УСН является основным документом по которому отчитываются организации и предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Сама по себе декларация УСН заполняется на основании книги кудир и сдается 1 раз в год(хотя несмотря на это, оплачивать сам налог ежеквартально, так называемыми авансовыми платежами).

Заполнить и сдать отчетность в виде декларации УСН за 2015 год необходимо: для организаций до 31 марта 2016 года и для предпринимателей до 30 апреля 2016 года.

Я, как и обещал, выложу готовые заполненные декларации УСН как для ИП, так и ООО.

Как заполнить декларацию УСН

Начну я с заполненной и сданной мной декларацией УСН за мое предпринимательство, которое находится на УСН Доходы 6%. Данную декларацию я сдал 11 января 2016 года, то есть как только начала работать налоговая инспекция (не люблю откладывать все на последний момент).

Что для ООО, что для ИП заполнить и сдать в налоговую необходимо декларации УСН в 2х экземплярах, один заберет налоговый инспектор, а второй отдаст Вам с отметкой что декларация принята и в случае чего у Вас на руках будет подтверждение, что Вы ее сдавали.

Ну а теперь давайте приступим к рассмотрению разных вариантов заполнения декларации УСН. Я выложу декларацию УСН за свое ИП и за свою организацию. Получилось довольно актуально потому, что ИП у меня на УСН Доходы 6%, а ООО на УСН Доходы минус расходы 15%.

Расписывать как на многих сайтах, что это сюда-то туда, я не буду и просто выложу наглядный пример как эти декларации заполнены, а в конце запишу видео в котором сделаю некоторые разъяснения.

Как заполнить декларацию УСН за 2015 год ИП Доходы

Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(титульный лист)

Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6% (корректировка)

Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(страница №2)

Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(корректировка №2)

Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(страница №3)

Заполнение декларации УСН для ИП Доходы 6%(корректировка страница №3)

Вот так выглядит заполненная декларация УСН за 2015 год для предпринимателей находящихся на УСН Доходы 6%.

Далее рассмотрим заполненную декларацию УСН для ООО на УСН Доходы минус расходы. К сожалению я не нашел в архиве декларацию отчетности моей организации ООО “МонтажЖилСтрой” за 2015 год, но это не страшно, не смотря на то что бланки изменились сама суть Вам будет понятна. На основании ее без проблем заполните отчетность и за 2015 год.

Как заполнить декларацию УСН для ООО Доходы минус расходы

Как заполнить декларацию УСН для ООО 15% титульный лист

Как заполнить декларацию УСН для ООО 15% (страница 2)

Как заполнить декларацию УСН для ООО 15% (страница 3)

Вот так выглядит заполненная декларация УСН для организаций на УСН Доходы минус расходы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом в общем-то все, не забудьте что декларации готовятся в 2х экземплярах. Если остались вопросы, то задавайте в комментарии или в мою группу в контакте .

УСН-доходы в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?

УСН-доходы 2018 года в части основных правил применения не отличается от порядка предшествующих лет. Рассмотрим подробнее эти правила для УСН доходы — 2018.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

  • число работников — не более 100;
  • осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
  • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;
  • доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
  • отсутствие у юрлица филиалов;
  • общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года.

Подробнее о применении установленных лимитов доходов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2018 году».

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы».

Для только что зарегистрированных налогоплательщиков никаких начальных условий для выбора УСН 6% нет, однако им необходимо будет придерживаться указанных выше лимитов на протяжении текущего года, чтобы не потерять право на применение системы налогообложения 6%.

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

О том, какими могут быть тарифы по страховым взносам при применении УСН, читайте в материале «Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах?».

Особенности УСН «доходы» 6% в 2017-2018 годах

Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) 20172018 годов от УСН предшествующих лет отличает:

  • увеличение лимита стоимости ОС, позволяющего применять УСН;
  • установление новых лимитов доходов (9-месячного и общего годового), цифры которых изменены непосредственно в НК РФ;
  • отсутствие необходимости в применении коэффициента-дефлятора, величина которого на период до 2020 года установлена равной 1.

Подробнее о замораживании величины лимитов доходов читайте в статье «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

ИП на УСН 6%

Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников (их не может быть больше 100) и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974).

Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2017 году (образец)».

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в статье «Порядок расчета налога по УСН ”доходы” в 2017-2018 (6%)».

Правила применения УСН с объектом «доходы» в 2018 году соответствуют начавшим действовать с 2017 года (увеличившимся лимитам доходов и стоимости ОС, неприменению к доходам коэффициента-дефлятора). Прочие требования, ограничивающие применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались неизменными.

Как работать на УСН доходы 6%

Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима. Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.

Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены — все это сделало этот сервис самым популярным в России!

Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). Лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен на 2018 год.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых , отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п. , подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налог будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, и 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2018 году следующие:

  • До 30 апреля 2018 года за 4 квартал 2017 года.
  • До 25 апреля за 1 квартал 2018 года;
  • До 25 июля за 2 квартал 2018 года;
  • До 25 октября за 3 квартал 2018 года;
  • До 30 апреля 2019 года за 4 квартал 2018 года.

Расчет налога УСН доходы 6%

Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.

Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.

Пример расчета налога УСН доходы 6%

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течении первого квартала 2018 года):

  • на обязательное пенсионное страхование 6 636,25 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование 1460 рублей.

Итого ваш вычет за 1 квартал 2018 года составит 8 096,25 рублей.

3. 30 000 — 8 096,25 = 21 903,75 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2018 года.

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 16 192,50 плюс авансовый платеж за первый квартал 21 903,75 рублей). Получается вычет 38 096,25 рублей.

C. 54 000 — 38 096,25 = 15 903,75 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 1 460 рублей и 6 636,25 рублей, указанные п.2 Примера. В 2018 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

Для фиксированных взносов на пенсионное страхование определен размер 26 545 рублей, для взносов на медицинское страхование – 5 840 рублей. Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 460 рублей и 6 636,25 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

  1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
  2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 6 636,25 + 1 460 рублей , а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
  3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 6 636,25 + 1 460 + 15 000 = 23 096,25 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
  4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
  5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

Учетная политика УСН доходы 6%

Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

Образец учетной политики УСН доходы 6%

  1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
  2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
  3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.
  4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).
  5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
  6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

Учетную политику необходимо утвердить приказом.

Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 05.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

УСН «доходы» – 2018

Похожие публикации

В 2018 году законодателями не внесено каких-либо серьезных изменений в Налоговый кодекс для лиц, применяющих специальный режим налогообложения. Принять во внимание «упрощенцам» следует такие моменты:

  • с 01.01.2018 г. для всех обязательна новая редакция КУДиР (в ред. приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н). Подробнее о новой книге учета доходов и расходов читайте здесь;
  • расширился перечень не облагаемых при УСН доходов – с 2018 г. добавлены невостребованные дивиденды и активы, внесенные в качестве вклада в УК (закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ, ст. 251 НК РФ).

Напомним, чем характеризуется упрощенный режим налогообложения российских компаний и ИП.

Особенности УСН

Преимущества «упрощенной» системы заключены в таких деталях, как:

  • невысокая ставка налога – 6% от полученных доходов или 15% – с прибыли (доходы минус расходы);
  • регионам дано право уменьшать ставку налога вплоть до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы минус расходы»;
  • на УСН с объектом «доходы» существует возможность вдвое снижать величину налога за счет страховых взносов, уплаченных ООО и ИП с суммы заработка персонала. ИП без нанятых работников могут учесть полную сумму взносов «за себя».

Ограничения, которые необходимо соблюдать, чтобы вести деятельность на упрощенном режиме, перечислены в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ. Основные из них – это ведение деятельности, при которой возможно использование упрощенных систем учета и регламентируемые законодательством лимиты:

  • контингент работников средней численностью не более 100 чел.;
  • максимальный доход по УСН в 2018 году – не больше 150 млн руб.

Перейти на УСН, имея действующий бизнес, можно с нового года, заранее уведомив ИФНС. При этом необходимо соблюдать такие условия:

  • доход фирмы за 9 мес. года, предшествующего планируемому переходу на УСН – в пределах 112,5 млн руб. (для ООО). Для бизнесменов 9-тимесячный лимит не установлен, но годовой доход ИП-упрощенца не может быть выше лимитируемого размера в 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость ОС юрлиц – не выше 150 млн руб.;
  • у организации не должно быть филиалов;
  • доля сторонних компаний в УК не может быть выше 25%.

Лимиты дохода для применения УСН в 2018 г. сохраняются до 2021 года без индексации (на этот период использование коэффициента-дефлятора не планируется).

УСНО 6% и налог на имущество

Применение УСН 6% не освобождает от уплаты имущественных налогов по используемой в производственной деятельности недвижимости, стоимость которой определена по кадастру и учитывается на балансе предприятий. Например, административные и торговые центры или помещения в них.

Как рассчитать налог при УСН «6 процентов»

Исчислить упрощенный налог несложно по формуле:

Если регионом установлена сниженная ставка налога, то сумму дохода умножают на действующую ставку. Облагаемыми при этом признаются все полученные за отчетный период доходы, определяемые согласно ст. 346.15 НК.

Уплату налога осуществляют авансовыми платежами за каждый отчетный квартал. Их необходимо перечислять до 25-го числа следующего месяца включительно, т. е.:

  • за 1 кв. – до 25 апреля;
  • за 1 п/г – до 25 июля;
  • за 9 мес. – до 25 октября.

По окончании года исчисляют последний налоговый платеж, который уплачивают в сроки, установленные для сдачи декларации:

  • до 31 марта – для ООО;
  • до 30 апреля – для ИП.

Уплата страховых взносов с заработка персонала (уплаченных в том же периоде, за который исчисляется «упрощенный» налог) дает возможность предприятию или ИП с работниками на УСН «доходы» уменьшить сумму налога наполовину, но не более суммы уплаченных взносов. В эти 50% включаются и суммы выплаченных за счет работодателя больничных и взносы по добровольному личному страхованию работников. Также налог можно уменьшить на сумму торгового сбора. ИП без работников могут снизить налог на всю сумму уплаченных в том же периоде фиксированных страхвзносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Обратите внимание, что именно в том же периоде, если взносы уплачены позже, учесть их в авансовом платеже нельзя.

Доходы на УСН учитываются не по кварталам, а нарастающим итогом с начала года, что определяет алгоритм расчета за полугодие, 9 месяцев или год. Осуществляется он так:

  • исчисляется сумма дохода с начала года;
  • высчитывается сумма налога – исчисленный доход умножается на 6% или ставку, применяемую в регионе;
  • налог уменьшается на уплаченные страховые отчисления, сумму торгового сбора, выплат по листам нетрудоспособности, авансовых платежей.

Расчет УСН «6 процентов» — 2018 для ООО

Рассчитаем упрощенный налог на примере ООО и ИП, учитывая действующие льготы.

Пример 1: УСН «6 процентов» — 2018 для ООО

Компанией «Роза», специализирующейся на розничной торговле, за 1 кв. 2018 получены доходы:

— по кассе – 2 600 000 руб.;

— безналичными расчетами – 2 000 000 руб.

В штате фирмы 3 сотрудника, с заработка которых в бюджет ежемесячно уплачиваются страхвзносы.

В течение 1 квартала также были уплачены взносы на ФОТ. Общая величина перечисленных в бюджет страхвзносов в январе-марте 2018 г. – 108 000 руб.

Размер налога за 1-й кв. составляет:

(2 600 000 + 2 000 000) х 6% = 276 000 руб.

Налог можно уменьшить вполовину, т. е. на 138 000 руб. х (276 000 х 50%), однако уплаченная сумма взносов меньше, поэтому налог будет уменьшен лишь на 108 000 руб.

Сумма налога к уплате составит 168 000 руб. (276 000 – 108 000).

ООО «Роза» перечислило налог в размере 168 000 руб. до 25.04.2018.

Расчет УСН 6 % от доходов для ИП

Пример 2: УСН «6 процентов» 2018 для ИП

Предприниматель Кирсанов И.Р. работает без нанятого персонала в сфере торговли.

Доходы бизнесмена за 1-е полугодие составили 250 000 руб. (за 1 кв. – 120 000 руб., за 2-й – 130 000 руб.) Предпринимателем уплачены фиксированные взносы в размере 11 000 руб.:

– в 1 кв. – 5000 руб.;

– во 2 кв. – 6000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 15 000 руб. (250 000 х 6%);

Поскольку у Кирсанова нет персонала, он вправе уменьшить размер рассчитанного налога на сумму произведенных в первом полугодии отчислений полностью.

Поскольку за 1-й квартал Кирсанов уплатил налог в сумме 2200 руб.:

(120 000 х 6%) – 5000 = 2200 руб.,

за полугодие налоговый аванс он рассчитывает так:

(120 000 + 130 000) х 6% = 15 000 руб.

15 000 – 2200 – 5000 – 6000 = 1800 руб.

Итак, за 1-е полугодие предприниматель обязан до 25 июля перечислить налог в сумме 1800 руб.

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Как уменьшить налог УСН (На обяз. взносы + доход 1% свыше 300000 в ПФР)

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.

УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

— УСН «доходы» по ставке 6 %

— УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Условия применения

НЕ вправе применять УСН:

  • Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
  • Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары

(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых,

за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок).

  • Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие

    адвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.

  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
  • Организации, доля участия в которой других организаций не превышает 25 %.

    (Исключения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; некоммерческие организации; бюджетные научные и образовательные учреждения).

  • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб. (с 2017 года — 150 млн. рублей).
  • Казенные и бюджетные учреждения.
  • Иностранные организации.
  • Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
  • Организации и ИП, чей годовой доход превышает 60 млн. руб. В 2015 году предельная

    сумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб. (С 2017 года — 120 млн. руб.)

  • Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.
  • Отдельное условие для уже работающей организации:

    Такая организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (с 1 января 2017 г. — 90 млн. руб.). В лимит входят доходы от реализации и внереализационные доходы (при этом из них исключается НДС).

    НО: если организация до перехода на УСН применяет только ЕНВД, лимит доходов не применяется, т.е. без разницы — какие у вас доходы, в любом случае сможете перейти на УСН. Если же ЕНВД совмещается с Общим режимом налогообложения, то в лимит доходов входят только доходы от Общего режима.

    Порядок перехода на УСН

    1) При регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации.

    Если в течении этого срока не удосужитесь подать уведомление о переходе на УСН, тогда автоматически будете поставлены на общий режим налогообложения (ОРН или ОСНО).

    2) При переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

    Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

    Итак, вам предстоит сделать выбор объекта налогообложения:

    ДОХОДЫ. Тут всё просто. Всю сумму доходов, которые признаются УСН, умножаем на 6 %.

    Налог = (доходы) * 6 %. Например, все ваши доходы составляют 500 000 руб., значит:

    Ваш налог составит всего 30 000 руб. (500 000 * 6 / 100)

    ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

    Налог = (доходы минус расходы) * 15%, где 15 % — это региональная ставка (о ней ниже)

    ВНИМАНИЕ: в связи с введением налоговых каникул ставка по налогу может быть понижена вплоть до 0%, всё зависит от вашего вида деятельности и региона РФ.

    На этом виде УСН нужно учитывать пару ключевых факторов:

    1) Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

    • Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР).
    • А подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
    • При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

    2) Региональная ставка.

    • В зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов.
    • Ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции. Либо посмотрите здесь «Дифференцированные налоговые ставки УСН (доходы минус расходы)». Тут всегда актуальная информация на эту тему по всем субъектам РФ.
    • Склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.

    Например, возьмём ИП, у которого:

    Доходы — 600 000 руб. Расходы — 350 000 руб. (сюда уже включены все страховые взносы)

    Региональная ставка: 10 %. Фиксированные страховые взносы: 20 000 руб.

    Взносы в ПФР + 1 % с дохода свыше 300 000 руб.: 3 000 руб. Рассмотрим 3 ситуации:

    1) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % без работников:

    • Налог = 600 000 руб. * 6 % = 36 000 руб.
    • Раз ИП без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов:
    • 36 000 руб. — (20 000 руб. + 3 000 руб.) = 13 000 руб.

    2) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % с работниками:

    • Налог = 36 000 руб.
    • Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более, чем на 50 %:
    • 36 000 руб. * 50 % = 18 000 руб. — это максимум, на сколько мы можем уменьшить налог.
    • Сумма страховых взносов у нас 23 000 руб. > 18 000 руб., поэтому к оплате 18 000 руб.

    3) Предприниматель на УСН «доходы минус расходы».

    • Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Но сумму этих взносов можно включить в расходы, что мы и сделали по условию примера.
    • Налог = (600 000 руб. — 350 000 руб.) * 10 % = 25 000 руб.
    • Итог: с данными условиями УСН «доходы» без работников оказалась самым выгодным выбором.

    Как уменьшить налог УСН

    Хорошая новость в том, ваш налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:

    1) Если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов.

    Пример: УСН 6 %. Доходы 200 000 руб. Налог 12 000 руб. (100 000 * 6 %). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Налог уменьшаем на все 12 000 руб. Итого к оплате: 0 руб.

    Другой пример: УСН 6 %. Доходы 3 000 000 руб. Налог 180 000 руб. (3 000 000 руб. * 6%). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Не забываем про страховой взнос в ПФР в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. Он равен (3 000 000 руб. — 300 000 руб.) * 1 % = 27 000 руб.

    Таким образом, вся сумма страховых платежей 47 000 руб.

    Налог уменьшаем на 47 000. Итого к оплате: 133 000 руб.

    2) Если УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем

    на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за своих работников.

    Пример: УСН 6 %. Доходы 200 000 руб. Налог 12 000 руб. (200 000 руб. * 6 %). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Налог уменьшаем только на 6 000 руб. Итого к оплате: 6 000 руб.

    Другие цифры: УСН 6 %. Доходы 800 000 руб. Налог 48 000 руб. Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Ещё платёж в ПФР — 1% с доходов свыше 300 000 руб. = (800 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Всего страховые взносы = 25 000 руб. Но налог уменьшаем только на 24 000 руб.

    Итого к оплате: 28 000 руб. То есть 48 000 руб. * 50 % = 24 000 руб. — это максимальная сумма, на которую мы могли бы уменьшить налог в 48 000 руб.

    3) УСН «доходы минус расходы». Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Однако сумму этих взносов можно включить в расходы. В таком случае, расходы будут выглядеть, например, так: аренда 30 000 руб., закуп офисной техники 50 000 руб., з/п 50 000 руб., обязательные страховые взносы 20 000 руб. и т.д.

    Можно ли уменьшить налог УСН на доход 1% свыше 300000 в ПФР

    Да, можно. Такое право налогоплательщики приобрели в конце 2015 года. Минфин РФ в своём письме № 03-11-09/71357 от 07 декабря 2015 признал сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., — ФИКСИРОВАННОЙ СУММОЙ. А это значит, что теперь на законных основаниях можно принять к вычету данный вид страхового взноса в ПФР.

    Что касается сроков применения вычета, то тут всё стандартно, но больше всё же зависит от ваших доходов. Если, например, у вас каждый квартал прибыль больше 300 000 руб., то и налог УСН вы можете уменьшать ежеквартально. А если уплатите этот взнос только в конце года, то при этом уменьшить можно будет сумму налога только за 4 квартал.

    Напомним, что ранее Письмо Минфина РФ № 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г., которое уже отозвано, содержало совсем противоположную позицию по данному вопросу.

    Отчётность и уплата налога УСН

    ОТЧЁТНОСТЬ НА УСН

    1) Декларация ИП (См. способы подачи) сдаётся один раз в год: в четвёртом квартале — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим годом (налоговым периодом). Декларация организации (юр. лицо) — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

    При закрытии ИП декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.

    2) Вы также обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КуДиР). С 2013 года заверять книгу в налоговой не нужно. Но прошитая и пронумерованная книга у вас должна быть в любом случае. Хотя если вы сдаёте нулевую отчётность, во многих регионах её не требуют.


    УПЛАТА НАЛОГА УСН

    Налог уплачивается 4 раза в год — 3 авансовых платежа и годовой: квартал — полугодие — 9 месяцев — год

    Уплата за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а уплата за четвёртый квартал отчётного года — не позднее 30 апреля следующего года, то есть представленные ниже даты — это крайний срок уплаты:

    • 25 апреля — за 1 квартал
    • 25 июля — за 2 квартал
    • 25 октября — за 3 квартал
    • 30 апреля следующего года — за год (четвёртый квартал)

    Если вам не хочется заниматься постоянным высчитыванием налога, тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи в ФНС.

    Пример расчёта налога и порядок уплаты

    Например, возьмём УСН 6 %.

    Налог за 1 квартал = (доход за 1 квартал) * 6 %

    Налог за 2 квартал = (доход за 1 полугодие) * 6 % — (налог за 1 квартал)

    Налог за 3 квартал = (доход за 9 месяцев) * 6 % — (налог за 1 квартал + налог за 2 квартал)

    Налог за год = (доход за год) * 6 % — (налог за 1 квартал + налог за 2 квартал + налог за 3 квартал)

    Минимальный налог и убытки

    Минимальный налог — это налог, который уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

    1) Действует для налогоплательщиков, выбравших «доходы минус расходы» * 15%

    2) Отменён для ИП на налоговых каникулах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

    3) Вычисляется как 1 % от всех доходов

    4) КБК по минимальному налогу отменён на 2016 год (приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н). Оплачивать его нужно по КБК обычного УСН налога «доходы — расходы» (182 1 05 01021 01 1000 110).

    Пример. Доходы 20 000 000 руб. Расходы 19 000 000 руб.

    Налог = (20 000 000 руб. — 19 000 000 руб.) * 15 % = 150 000 руб.

    А минимальный налог равен 200 000 руб. (20 000 000 руб. * 1 %). Оплате подлежит именно мин. налог.

    Эту разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (в нашем случае это 50 000 руб. = 200 000 руб. — 150 000 руб.) в последующие года можно включить в расходы, а также увеличить сумму убытков.

    По поводу убытков:

    • Убыток (как целиком, так и частично) можно перенести на следующий год (включить в расходы), либо на какой-то другой из следующих 10 лет.
    • При наличии нескольких убытков — переносятся в той последовательности,

    в которой были получены.
    Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка,

    в течение всего срока его погашения.

  • Убыток должен быть получен при нахождении на УСН «доходы минус расходы», то есть нельзя учитывать убытки, полученные при применении других режимов.
  • Убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя.
  • Ответственность за нарушения

    1) Опоздание со сдачей отчётности — штраф от 5 % до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

    2) Неуплата налога — штраф от 20 % до 40 % от суммы неуплаченного налога.