Материальная помощь сроки

Оглавление:

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Помимо заработной платы и материального поощрения, предусматривается также материальная помощь работнику. Что это такое, каков порядок таких выплат, их учет и налогообложение?

Нормативная база

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, как материальную помощь.

Такую трактовку дает Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается она, в первую очередь, лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкого определения материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе нет. Тем не менее это понятие упоминается в ряде документов и можно сказать, что материальная поддержка предусматривается в случае:

  • возмещения ущерба здоровью (не на предприятии);
  • непредвиденного материального ущерба;
  • событий, требующих значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам помощь, поэтому решение об осуществлении таких доплат на предприятии принимает сам руководитель.

Положение о материальной помощи

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы, основание для выплат, а также их сроки и виды материальной помощи устанавливаются администрацией предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя. При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может оказываться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство организации в попытке снизить налоговую базу.

Предоставляться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами. Если предприятие крупное, то порядок выплаты в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Порядок выплаты

Обычно материальная помощь работникам предоставляется по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если сотрудник просит финансовую помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти. Подобные выплаты осуществляются в индивидуальном порядке, они не могут носить постоянный характер и компенсировать затраты. Также материальная помощь не зависит от деятельности организации, оплаты труда и трудовых заслуг работников. Она не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Приказ о выплате

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с точным указанием суммы и срока выплаты. В приказе также должны быть названы ФИО лица, которому предназначена материальная помощь, основание (причина) и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер подобных выплат на предприятии. Также обязательно должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или помощь признается частью оплаты труда).

Бухгалтерский учет

Финансовая помощь может быть перечислена по безналичному расчету на указанный счет или выдана в кассе организации наличными. Во втором случае она начисляется вместе с заработной платой и фиксируется в ведомости или же выдается на руки отдельно и оформляется расходным кассовым ордером.

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам сотрудника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты:

  • дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если финансовая помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если выплата производится за счет текущей прибыли;
  • дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах организации).

К содержанию

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь облагается налогами с 2010 года: взимаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также финансовая помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Согласно письмам Минздравсоцразвития России от 10.03.2010 № 10-4/306657-19, от 17.05.2010 № 1212-19, материальная помощь предполагает выплату страховых взносов, так как она производится в рамках трудовых отношений сотрудника и организации.

В связи с таким определением, от страховых взносов полностью освобождается помощь, выплачиваемая:

  • бывшему сотруднику после прекращения его трудовых отношений с предприятием;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • в связи с чрезвычайными обстоятельствами или стихийными бедствиями.

Также освобождается от взносов материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная в первый год после его рождения и не превышающая пятидесяти тысяч рублей, при этом отец и мать малыша (если оба работают на предприятии) учитываются отдельно. Не облагается страховыми взносами помощь, не превышающая суммы четырех тысяч рублей на одного сотрудника за один календарный год.

Налог на доходы физических лиц

Не облагаются НДФЛ следующие виды материальной помощи:

  • на рождение ребенка (в случае выплаты в первый год после рождения в сумме не более пятидесяти тысяч рублей);
  • бывшему сотруднику, уволившемуся по инвалидности или по выходу на пенсию, если сумма выплаты не превышает четырех тысяч рублей на одного работника за календарный год;
  • на лечение, отпуск, обучение, в связи с тяжелым материальным положением, если сумма не превышает четырех тысяч рублей;
  • выданная в связи со смертью члена семьи или выплаченная родственникам умершего работника (при этом в документах организации должно быть четко указано, кто именно считается членом семьи).

Материальная помощь бывшему сотруднику, который уволился по другим причинам, подлежит НДФЛ.

Налог на прибыль

Статья 270 Налогового кодекса Российской Федерации «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» относит материальную помощь к социальным выплатам, не имеющим отношения к расходам на оплату труда, поэтому она не учитывается при непосредственном расчете налога на прибыль.

Тем не менее если организация регулярно выделяет сотрудникам денежную помощь к отпуску, данные выплаты относят к системе оплаты труда, из-за чего они должны учитываться в расходах предприятия, а также при расчете налога на прибыль.

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Помимо заработной платы и материального поощрения, предусматривается также материальная помощь работнику. Что это такое, каков порядок таких выплат, их учет и налогообложение?

Нормативная база

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, как материальную помощь.

Такую трактовку дает Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается она, в первую очередь, лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкого определения материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе нет. Тем не менее это понятие упоминается в ряде документов и можно сказать, что материальная поддержка предусматривается в случае:

  • возмещения ущерба здоровью (не на предприятии);
  • непредвиденного материального ущерба;
  • событий, требующих значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам помощь, поэтому решение об осуществлении таких доплат на предприятии принимает сам руководитель.

Положение о материальной помощи

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы, основание для выплат, а также их сроки и виды материальной помощи устанавливаются администрацией предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя. При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может оказываться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство организации в попытке снизить налоговую базу.

Предоставляться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами. Если предприятие крупное, то порядок выплаты в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Порядок выплаты

Обычно материальная помощь работникам предоставляется по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если сотрудник просит финансовую помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти. Подобные выплаты осуществляются в индивидуальном порядке, они не могут носить постоянный характер и компенсировать затраты. Также материальная помощь не зависит от деятельности организации, оплаты труда и трудовых заслуг работников. Она не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Приказ о выплате

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с точным указанием суммы и срока выплаты. В приказе также должны быть названы ФИО лица, которому предназначена материальная помощь, основание (причина) и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер подобных выплат на предприятии. Также обязательно должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или помощь признается частью оплаты труда).

Бухгалтерский учет

Финансовая помощь может быть перечислена по безналичному расчету на указанный счет или выдана в кассе организации наличными. Во втором случае она начисляется вместе с заработной платой и фиксируется в ведомости или же выдается на руки отдельно и оформляется расходным кассовым ордером.

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам сотрудника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты:

  • дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если финансовая помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если выплата производится за счет текущей прибыли;
  • дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах организации).

К содержанию

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь облагается налогами с 2010 года: взимаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также финансовая помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Согласно письмам Минздравсоцразвития России от 10.03.2010 № 10-4/306657-19, от 17.05.2010 № 1212-19, материальная помощь предполагает выплату страховых взносов, так как она производится в рамках трудовых отношений сотрудника и организации.

В связи с таким определением, от страховых взносов полностью освобождается помощь, выплачиваемая:

  • бывшему сотруднику после прекращения его трудовых отношений с предприятием;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • в связи с чрезвычайными обстоятельствами или стихийными бедствиями.

Также освобождается от взносов материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная в первый год после его рождения и не превышающая пятидесяти тысяч рублей, при этом отец и мать малыша (если оба работают на предприятии) учитываются отдельно. Не облагается страховыми взносами помощь, не превышающая суммы четырех тысяч рублей на одного сотрудника за один календарный год.

Налог на доходы физических лиц

Не облагаются НДФЛ следующие виды материальной помощи:

  • на рождение ребенка (в случае выплаты в первый год после рождения в сумме не более пятидесяти тысяч рублей);
  • бывшему сотруднику, уволившемуся по инвалидности или по выходу на пенсию, если сумма выплаты не превышает четырех тысяч рублей на одного работника за календарный год;
  • на лечение, отпуск, обучение, в связи с тяжелым материальным положением, если сумма не превышает четырех тысяч рублей;
  • выданная в связи со смертью члена семьи или выплаченная родственникам умершего работника (при этом в документах организации должно быть четко указано, кто именно считается членом семьи).

Материальная помощь бывшему сотруднику, который уволился по другим причинам, подлежит НДФЛ.

Налог на прибыль

Статья 270 Налогового кодекса Российской Федерации «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» относит материальную помощь к социальным выплатам, не имеющим отношения к расходам на оплату труда, поэтому она не учитывается при непосредственном расчете налога на прибыль.

Тем не менее если организация регулярно выделяет сотрудникам денежную помощь к отпуску, данные выплаты относят к системе оплаты труда, из-за чего они должны учитываться в расходах предприятия, а также при расчете налога на прибыль.

Порядок выплаты материальной помощи работнику в 2018 году

В статье пойдет речь о таком понятии, как «материальная помощь сотрудникам». Каждый узнает, что это такое, каковы ее виды и порядок начисления.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

У сотрудников часто случаются финансовые трудности. Смерть родственников, рождение малыша, оздоровление – на все это необходимы средства.

Основные моменты ↑

Работодатель обязан выделить денежные средства на решение проблемы – материальную помощь. Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее.

Что это такое

Материальная помощь – один из видов социальной поддержки рабочих, денежная выплата.

Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя.

Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление. Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.

Материальная помощь не является регулярной, она выплачивается один раз. Это добровольная поддержка социального типа.

Выделяют следующие ее виды:

В качестве материальной помощи могут выступать деньги, продукты, бытовая химия, средства по уходу за новорожденными, одежда и обувь.

Может выплачиваться как нынешним сотрудникам организации, так и бывшим, членам их семьи.

Приемлемые основания

Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе. Порядок ее установления, размер упоминаются в акте организации. Материальную помощь выплачивают не все компании, об этом необходимо узнавать в бухгалтерии.

Также она может быть предусмотрена в соглашении (трудовом договоре) работодателя и рабочего при принятии второго на работу.

Материальная помощь оформляется в случае тяжелого финансового положения сотрудника. Выплата носит непроизводственный характер, е цель – улучшить благосостояние рабочего.

Основанием для ее выплаты являются нормативные акты. Сотрудник должен составить заявление, после одобрения которого начальник издает указ.

В нем должны быть указаны — данные получателя, ссылка на нормативный акт, размеры и сроки предоставления материальной помощи.

Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения:

  • мать или отец — одиночка,
  • инвалид,
  • многодетная семья

Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.

Законодательная база

В 1998 году 5 мая Президент Российской Федерации издал указ №495, согласно которому рабочим положена материальная помощь.

Основные положения указа:

  1. Помощь может быть назначена сотруднику на основании его письменного заявления. Выплачивается один раз в год в размере оклада за месяц.
  2. Выплата финансовой помощи приказом территориальных органов не назначается.

В положении о выплате указано, что помощь может назначаться один или несколько раз ежегодно.

Статья №144 Трудового Кодекса Российской Федерации гласит, что система оплаты труда может быть установлена в следующих учреждениях:

  • в федеральных предприятиях государства социальные выплаты упоминаются в договорах, соглашениях, нормативных актах, учитывая законы РФ;
  • в муниципальных организациях.

В Трудовом Кодексе указано, что материальная помощь назначается только внутри предприятия. То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия.

Закреплено такое решение в договоре, приказе или нормативном акте фирмы.

Выплата материальной помощи работнику по закону ↑

Закон о доходах не предусматривает четкого определения понятия «материальная помощь». Сюда входит не только помощь рабочим на благотворительные цели (целевая и не целевая), но финансовая.

Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи?

Налог не нужно выплачивать в следующих случаях:

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2017

Статьи по теме

Из данной статьи вы узнаете, как выплачивается в 2017 году материальная помощь при рождении ребенка от работодателя и облагается ли выплата НДФЛ и страховыми взносами.

В случае рождения ребенка сотрудник может рассчитывать не только на выплаты, гарантированные государством, но и на помощь от своего работодателя. Такие «пособи» организации перечисляют работникам добровольно на основании коллективного договора.

Материальная помощь выплачивается на основании приказа руководителя или заявления работника.

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка: страховые взносы

Если по коллективному договору работодатель выплачивает сотрудницам, которые ушли в декрет, вместе с единовременным пособием материальную помощь при рождении ребенка, начислять на такую доплату страховые взносы не надо. Премия при рождении ребенка освобождена от страховых взносов.

Единовременные выплаты в связи с рождением ребенка можно считать материальной помощью. С этих сумм не надо платить взносы, если они перечислены в течение первого года после рождения малыша и не превышают 50 тыс. рублей (подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Кроме того, это доплата социального характера и не зависит от квалификации сотрудницы, сложности, качества, условий выполнения работы и не является вознаграждением за труд. А значит, освобождена от взносов. Правда, такую позицию удается доказать только в суде (постановления ФАС Уральского округа от 17.06.2014 № Ф09-2974/14, от 26.09.2013 № Ф09-9898/13).

Чтобы избежать споров, безопаснее в коллективном договоре назвать доплату именно материальной помощью, а не премией. Кроме того, эту выплату стоит прописать в разделе соглашения, который не относится к оплате труда, а предусматривает социальные гарантии сотрудникам.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2017: НДФЛ

С материальной помощи от работодателя при рождении ребенка 2017 не надо удерживать НДФЛ. Но есть два условия:

  1. Выплата не превышает 50 тыс. рублей;
  2. Деньги выданы до того, как ребенку исполнился 1 год (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Такой лимит действует для обоих родителей, считают чиновники. То есть если мама получила от работодателя материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 тыс. рублей, то при выплате помощи папе ребенка уже придется удержать НДФЛ.

Чиновники признают: особых требований к документам, подтверждающим, что второй родитель не получал материальную помощь от работодателя при рождении ребенка, нет. В Минфине России ранее отмечали: доказательством может быть 2-НДФЛ от второго родителя. А если он не работает, то подойдут копия трудовой книжки или справка из службы занятости (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978). Но налоговики разъяснили ранее: 2-НДФЛ от второго родителя необязательна. Он может просто написать заявление о том, что не получал помощь.

Если к полученной работником в связи с рождением ребенка материальной помощи на основании нового приказа произведена доплата, выплата уже не считается единовременной и с суммы доплаты нужно удержать НДФЛ. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 16.08.2013 № 03-04-06/33543.

Кстати, выплату сотруднику материальной помощи в связи с рождением ребенка надо включить в расчетный лист по заработной плате. В нем необходимо привести общую сумму всех выплат, причитающихся работнику.

На расчетном листе надо поставить печать и подпись сотрудника, который отвечает за их выдачу, если компания утвердила форму листка с этими реквизитами. В других случаях печать и подпись необязательны. Главное, чтобы из листка было ясно, кто является работодателем и кто получил выплаты.

Читайте также (документы доступны для скачивания бесплатно при регистрации):

Матпомощь при рождении ребенка в 2018 году: заявление и проводки

Для многих семей или одиноких родителей материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году послужит хорошим финансовым подспорьем, чтобы крепче стоять на ногах. Рассмотрим, как она должна быть оформлена, отражена в бухучете и какие есть нюансы по НДФЛ и страховым взносам.

Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.

Какая материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году ожидает родителей в России? Для лучшей ориентации в многообразии выплат можно разделить их на:

К первым относят все виды помощи, которые мать ребенка получит от государства. Ко вторым – от предприятия, где она трудится.

Следующее различие заключено в типе выплат. Они могут быть:

  • разовыми (получают единожды после родов);
  • ежемесячными (выплачивают до достижения ребенком возраста полутора или же 3х лет.

Еще одно отличие пособий в том, что они могут быть:

  • федеральными (положены всем российским роженицам и идут из общегосударственного бюджета);
  • региональные (выдают субъекты РФ).

Регионы выплачивают пособия при рождении ребенка из своей казны. Они сами оговаривают условия для получения таких пособий. Например, при условии нуждаемости семей в таких деньгах.

Самый весомый вид государственной материальной помощи на сегодня – это материнский капитал. Сертификаты на него выдают по всей стране при рождении 2-го и последующих детей. Основная цель данной меры – стимулирование рождаемости в российских семьях.

Что положено от государства

Беременная сотрудница уходит в дородовый отпуск уже на 30-й недели своего интересного положения. Ей выдают больничный лист.

Первая выплата, которую может получить будущая мама, – это пособие за раннюю постановку на учет в женской консультации. Для этого необходимо впервые появиться в срок до 12-ти недель. Тогда можно рассчитывать на получение после 1 февраля 2018 года 632,76 рублей.

При хорошем течении беременности и нормальных родах листок временной нетрудоспособности ей положен на 2 месяца до родов и на три месяца после. А при возникновении осложнений во время родовых манипуляций больничный лист выдают на большее количество дней.

После выписки из роддома женщина подает документы для получения разового пособия. Причем вышеуказанный вид материальной помощи при рождении ребенка в 2018 году положен роженице независимо от ее статуса: работает, учится или является безработной.

С 1 января 2018 года разовая выплата при рождении малыша составляет примерно 16 873,54 р.

Чтобы получить рассматриваемое пособие, необходимо подать такие документы:

  • заявление матери или отца на получение материальной помощи;
  • оригинал справки от второго родителя, который не получал данную выплату;
  • оригинал справки из ЗАГСа;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • паспорта обоих родителей.

Имейте в виду: последние две позиции предъявляют в оригиналах, но сдают копии этих документов.

Также с 1 января 2018 года Федеральным законом “О ежемесячных выплатах семьям. имеющим детей” предусмотрена новая выплата на рождение ребенка. Ее называют “путинским пособием”. 28 ноября 2017 года В. Путин на заседании Координационного совета по реализации Национальной стратегии действий в интересах детей предложил ввести с 2018 года ежемесячные выплаты молодым семьям при рождении первого ребенка до достижения им полутора лет. Сумма выплат будет исчисляться из размера прожиточного минимума ребенка, установленного на региональном уровне за второй квартал года, предшествующего обращению за такой выплатой. «В среднем она составит в 2018 году в зависимости от региона 10 523 рубля, в 2019 году – 10 836 рублей, в 2020 году – 11 143 рубля». Подробнее см. “Новое пособие на ребенка в 2018 году“.

Чего ждать от работодателя

Женщина также может рассчитывать и на помощь от своего предприятия. Хотя здесь на всё – воля руководства. При подаче соответствующего заявления следует помнить: работодатель не обязан ее оказывать. Хотя иногда подобные выплаты упомянуты в коллективном договоре.

В обязательном порядке материальная помощь от работодателя при рождении ребенка зачастую положена военнослужащим и некоторым категориям государственных служащих. Далее показан образец заявления на финансовую помощь при рождении ребенка в 2018 году. Особых требований к нему закон не предъявляет.

Генеральному директору
ООО «Гуру»
В.В. Краснову
от главного бухгалтера
Е.А. Широковой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Копию документа из ЗАГС прилагаю.

17.04.2018 Широкова Е.А. Широкова

Налоги и взносы

Чтобы не платить подоходный налог, по закону данный вид помощи не должен быть более 50 тысяч рублей (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, с материальной помощи при рождении ребенка в 2018 году удержание налога не происходит, если:

  1. она была не более 50 000 рублей;
  2. получена родителем до достижения ребенком возраста 1 года.

Имейте в виду: абсолютно аналогичные правила действуют в отношении страховых взносов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Когда выдают материальную помощь при рождении ребенка, проводки могут разниться в зависимости от того, из каких источников она идет.

Когда на эти цели направлена нераспределенная прибыль прошлых лет, то проводка такая:

Дт 84 – Кт 73(76) Заметим, что направить нераспределенную прибыль на оказание материальной помощи от работодателя при рождении ребенка возможно только при наличии разрешения учредителей либо участников/акционеров общества, принятого на общем собрании. Соответственно, когда у организации единственный учредитель, общее собрание не проводят.

А вот проводка, когда на оказание помощи идет прибыль текущего года:

Дт 91-2 – Кт 73 (76) В этом случае разрешения учредителей, участников, акционеров не нужно. Решить, выделять ли деньги на такие добрые дела, может сам руководитель. При положительном решении он просто издает приказ.

Сама выдача матпомощи должна быть отражена таким образом:

Дт 73 (76) – Кт 50 (51) Как видно, женщина в любом случае вправе рассчитывать на материальную помощь при рождении ребенка в 2018 году. Главное – не отчаиваться и поддерживать доброжелательные отношения с руководством.

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Помимо заработной платы и материального поощрения, предусматривается также материальная помощь работнику. Что это такое, каков порядок таких выплат, их учет и налогообложение?

Нормативная база

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, как материальную помощь.

Такую трактовку дает Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается она, в первую очередь, лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкого определения материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе нет. Тем не менее это понятие упоминается в ряде документов и можно сказать, что материальная поддержка предусматривается в случае:

  • возмещения ущерба здоровью (не на предприятии);
  • непредвиденного материального ущерба;
  • событий, требующих значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам помощь, поэтому решение об осуществлении таких доплат на предприятии принимает сам руководитель.

Положение о материальной помощи

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы, основание для выплат, а также их сроки и виды материальной помощи устанавливаются администрацией предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя. При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может оказываться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство организации в попытке снизить налоговую базу.

Предоставляться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами. Если предприятие крупное, то порядок выплаты в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Порядок выплаты

Обычно материальная помощь работникам предоставляется по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если сотрудник просит финансовую помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти. Подобные выплаты осуществляются в индивидуальном порядке, они не могут носить постоянный характер и компенсировать затраты. Также материальная помощь не зависит от деятельности организации, оплаты труда и трудовых заслуг работников. Она не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Приказ о выплате

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с точным указанием суммы и срока выплаты. В приказе также должны быть названы ФИО лица, которому предназначена материальная помощь, основание (причина) и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер подобных выплат на предприятии. Также обязательно должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или помощь признается частью оплаты труда).

Бухгалтерский учет

Финансовая помощь может быть перечислена по безналичному расчету на указанный счет или выдана в кассе организации наличными. Во втором случае она начисляется вместе с заработной платой и фиксируется в ведомости или же выдается на руки отдельно и оформляется расходным кассовым ордером.

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам сотрудника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты:

  • дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если финансовая помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если выплата производится за счет текущей прибыли;
  • дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах организации).

К содержанию

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь облагается налогами с 2010 года: взимаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также финансовая помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Согласно письмам Минздравсоцразвития России от 10.03.2010 № 10-4/306657-19, от 17.05.2010 № 1212-19, материальная помощь предполагает выплату страховых взносов, так как она производится в рамках трудовых отношений сотрудника и организации.

В связи с таким определением, от страховых взносов полностью освобождается помощь, выплачиваемая:

  • бывшему сотруднику после прекращения его трудовых отношений с предприятием;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • в связи с чрезвычайными обстоятельствами или стихийными бедствиями.

Также освобождается от взносов материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная в первый год после его рождения и не превышающая пятидесяти тысяч рублей, при этом отец и мать малыша (если оба работают на предприятии) учитываются отдельно. Не облагается страховыми взносами помощь, не превышающая суммы четырех тысяч рублей на одного сотрудника за один календарный год.

Налог на доходы физических лиц

Не облагаются НДФЛ следующие виды материальной помощи:

  • на рождение ребенка (в случае выплаты в первый год после рождения в сумме не более пятидесяти тысяч рублей);
  • бывшему сотруднику, уволившемуся по инвалидности или по выходу на пенсию, если сумма выплаты не превышает четырех тысяч рублей на одного работника за календарный год;
  • на лечение, отпуск, обучение, в связи с тяжелым материальным положением, если сумма не превышает четырех тысяч рублей;
  • выданная в связи со смертью члена семьи или выплаченная родственникам умершего работника (при этом в документах организации должно быть четко указано, кто именно считается членом семьи).

Материальная помощь бывшему сотруднику, который уволился по другим причинам, подлежит НДФЛ.

Налог на прибыль

Статья 270 Налогового кодекса Российской Федерации «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» относит материальную помощь к социальным выплатам, не имеющим отношения к расходам на оплату труда, поэтому она не учитывается при непосредственном расчете налога на прибыль.

Тем не менее если организация регулярно выделяет сотрудникам денежную помощь к отпуску, данные выплаты относят к системе оплаты труда, из-за чего они должны учитываться в расходах предприятия, а также при расчете налога на прибыль.