Какой вычет на ребенка вдове

Какой вычет на ребенка вдове

4 октября 2018 Выступление Государственного советника Российской Федерации 2 класса, заслуженного экономиста России Надежды Степановны ЧАМКИНОЙ на тему:

Женщина является супругой военнослужащего, погибшего при исполнении обязанностей воинской службы (в «горячей точке»), в повторный брак не вступала, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, получает на ребенка пенсию по потере кормильца.
Какие вычеты по НДФЛ ей полагаются

Обоснование вывода:
Плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Объектом налогообложения для них признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ. Одним из видов таких доходов является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), процентная доля налоговой базы.

Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ.

Статьей 218 НК РФ определены перечень и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. В частности, предусмотрены налоговые вычеты:

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
2) в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);
3) в размере 1400 рублей на первого ребенка (с 1 января 2012 года) за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется независимо от того, пользуется ли налогоплательщик какими-либо другими стандартными налоговыми вычетами (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Данные вычеты предоставляется на основании письменных заявлений*(1) налогоплательщиков и документов, подтверждающих право на эти вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Отметим, что конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение стандартных вычетов, ни в НК РФ, ни в каких-либо иных нормативных актах не установлен.

Стандартный налоговый вычет, предоставляемый самой матери

В рассматриваемом случае женщина не относится к категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартного вычета 3000 рублей.

Что касается вычета в 500 рублей, то абз. 15 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрено, что право на этот вычет имеют родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих, если они не вступили в повторный брак.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации женщина имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 11.09.2006 N 28-11/80630).

Как было указано выше, стандартные налоговые вычеты предоставляются на основании документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Так как в рассматриваемой ситуации женщина является супругой военнослужащего, погибшего при исполнении обязанностей воинской службы, то для получения вычета ей необходимо подтвердить факт:

— заключения брака с погибшим военнослужащим. Таким документом является свидетельство о браке;
— своего не вступления в повторный брак. Подтвердить данный факт можно отсутствием штампа (отметки) о регистрации и расторжении брака на соответствующей странице паспорта;
— гибели (смерти) военнослужащего при определенных обстоятельствах. Документом, подтверждающим данный факт, является «Медицинское свидетельство о смерти» с дополнительной записью: «Смерть наступила в период прохождения действительной военной службы» (п. 20 Рекомендаций по порядку выдачи и заполнения учетной формы N 106/у-08 «Медицинское свидетельство о смерти» (утверждены приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.12.2008 N 782н)). Кроме того, гибель военнослужащего при исполнении служебных обязанностей подтверждают пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» (или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения) и справка о гибели военнослужащего (смотрите, например, п. 1 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», п. 20 Приложения N 3 к Порядку осуществления ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан в РФ, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 30.11.2004 N 294 и др.).

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Рассматриваемый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассматриваемый налоговый вычет действует до месяца, в котором облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей, этот налоговый вычет не применяется.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ рассматриваемый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

При этом в соответствии с абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ единственный родитель имеет право на удвоенный налоговый вычет.

НК РФ не содержит определения понятия «единственный родитель». Согласно разъяснениям Минфина России (смотрите, например, письма от 10.02.2012 N 03-04-05/8-164, от 02.12.2011 N 03-04-05/5-991, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-516, от 09.02.2010 N 03-04-05/8-37) этот термин подразумевает, в частности, отсутствие второго родителя у ребенка по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим, в случае, если отцовство ребенка юридически не установлено и по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не вносились.

Что касается документов, подтверждающих право на вычет, то контролирующие органы в своих разъяснениях упоминают следующие документы: (письма Минфина России от 30.07.2009 N 03-04-06-01/199, от 27.02.2009 N 03-04-05-01/83, от 26.02.2009 N 03-04-05-01/76, от 19.01.2009 N 03-04-05-01/14, от 31.12.2008 N 03-04-06-01/399, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/389 (п. 1)):

— копия свидетельства о рождении ребенка;
— свидетельство о смерти одного из родителей либо выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Кроме этого, в связи с тем, что предоставление стандартного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), к заявлению должна прилагаться копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак.

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) НК РФ не требует, чтобы заявление на предоставление вычетов подавалось налогоплательщиком ежегодно. В связи с этим впредь до изменения у налогоплательщика права на тот или иной стандартный налоговый вычет возможно «бессрочное» заявление, которое будет являться основанием для применения стандартных налоговых вычетов в течение нескольких лет. Об этом сказано в письмах Минфина России от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105, от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551.

Налоговый вычет вдове в 2018 году

В данном материале мы рассмотрим налоговый вычет вдове. Проанализируем законодательные акты по теме и разберем налоговый вычет вдове военнослужащего в 2018 году. А также ответим на распространенные вопросы и рассмотрим типичные ошибки.

Налоговый вычет — что это?

Согласно Налоговому законодательству РФ, налоговые резиденты России обязаны со всех своих заработков самостоятельно или через налогового агента (руководителя предприятия, нанимателя) перечислять в бюджет сумму НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый период по НДФЛ — календарный год.

Налогооблагаемой базой по НДФЛ признаются абсолютно все денежные поступления физического лица, доходы в натуральной форме (учитываемые в целях обложения НДФЛ по рыночной стоимости) и в виде материальной выгоды. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2018»

Среди доходов, которые по закону не должны облагаться НДФЛ, числятся гос. пособия (сюда не относятся выплаты по временной нетрудоспособности), гос. пенсии, некоторые компенсации затрат и прочие доходы.

Все работники, выполняющие данное условие, могут претендовать на различные налоговые вычеты, назначаемые при наличии оснований на их получение. Налоговый вычет — это возможность вернуть средства, которые были перечислены ранее в счет исполнения обязательств по уплате НДФЛ, либо вовсе не платить данный налог на законных основаниях. Вычет призван снизить размер налогооблагаемой базы НДФЛ.

Налоговые вычеты бывают:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные.

Вычет имеет предел, после наступления которого он перестает учитываться:

  1. Для имущественных вычетов он составляет 2 млн рублей при оплате купленного жилья собственными средствами, и 3 млн рублей при приобретении жилья по ипотечной программе.
  2. Для социальных вычетов он определен в размере:
  • 120 тыс рублей в случае получения налогоплательщиком образования,
  • 50 тыс рублей, если дети, брат или сестра плательщика НДФЛ проходят обучение (предел обозначен для каждого из них);
  • 120 тыс рублей, когда гражданину необходимо было пройти курс лечения.

Стандартный налоговый вычет

Особенность стандартного налогового вычета от прочих видов вычетов заключается в том, что при его назначении роль играет исключительно принадлежность налогоплательщика к определенной категории лиц, а расходы лица не принимаются во внимание.

Стандартные налоговые вычеты начисляются ежемесячно на следующих основаниях:

  • плательщикам НДФЛ, воспитывающим несовершеннолетних детей и ребенка с установленной группой инвалидности (вычет будет действителен до месяца, в котором денежные поступления лица достигнут 350 тысяч рублей);
  • налогоплательщикам, чей ребенок поступил в ВУЗ на очное обучение (до 24 лет);
  • отдельным категориям лиц, среди которых участники боев, ветераны, военнослужащие и т.д.

У одного из родителей (усыновителей, опекунов) есть возможность отказаться от своего стандартного вычета на ребенка в пользу 2-го родителя, и у того появляется право на получения вычета в двойном размере.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет позволяет сотруднику предприятия оформить возврат некоторой суммы из тех средств, что были им потрачены на определенные цели.

Данный вид налоговых вычетов назначается плательщику НДФЛ при наступлении одного из случаев:

  • он приобрел жилое помещение (или землю) за собственные средства;
  • он купил жилье, участвуя в ипотечной программе;
  • плательщик НДФЛ занимается строительством или отделкой жилья.

При этом, если при расчете вычета он собирается учесть затраты на достройку или отделку жилья, он должен знать, что законом дозволено так поступать, только когда в договоре на совершение сделки прямо прописан факт покупки объекта незавершенного строительства. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018»

Налоговый вычет вдове: на ребенка

Смерть супруга является достаточным основанием для предоставления вдове двойного стандартного налогового вычета на ребенка, поскольку она причисляется к категории налогоплательщиков НДФЛ, являющихся единственными родителями детей, находящихся у них на иждивении.

Единственными родителями признаются отцы и матери детей, у которых второй родитель отсутствует. При этом развод родителей не дает повода признать родителя единственным, так как предполагается, что и после расторжения брака второй родитель обязан заботится о своих несовершеннолетних детях, оказывая им материальную поддержку.

Вычет предоставляется и на усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов.

Чтобы доказать свое право на двойной налоговый вычет, вдова приносит в бухгалтерию по месту работы свидетельство о смерти ее супруга. Однако стоит помнить, что вычет на ребенка в двукратном размере прекратит свое действие в том месяце, когда женщина снова вступит в брак, так как обязанность помогать ей в обеспечении детей ляжет на нового супруга.

На сегодняшний день размер налогового вычета составляет:

  • 1400 руб на 1-го и 2-го ребенка (соответственно, двойной вычет будет равен 2800 руб);
  • 3000 руб на 3-го и всех последующих детей (двойной — 6000 руб);
  • 12000 руб на ребенка с установленной группой инвалидности.

Лимит доходов в 350 тыс рублей распространяется и на вдов — по достижении данной суммы нарастающим итогом с начала периода вычет учитываться не будет.

Чтобы доказать свое право на двойной вычет на детей, работодателю нужно предоставить:

  • копию свидетельства о рождении детей;
  • копия страницы паспорта, на которой проставляют штамп о замужестве (в качестве доказательства того, что вдова не выходила замуж повторно);
  • свидетельство о смерти мужа или
  • выписку из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим.

Налоговый вычет вдове военнослужащего

Среди граждан, имеющих право на получение стандартного налогового вычета значатся отец, мать и супруг военнослужащих, погибших при защите РФ или СССР по причине получения ранения, травмы, заболевания в ходе несения службы на фронте. Данное правило распространяется на родителей и супругов госслужащих, кто отдал жизнь во время несения службы.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что вдове военного и гос. служащего полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. Данный вычет будет суммироваться с другими стандартными вычетами. Вычет будет начисляться ежемесячно.

Как только женщина выходит замуж, налоговый вычет перестает учитываться.

Документами, доказывающими правомерность подачи заявления на предоставление стандартного вычета в 500 руб в месяц:

  1. Свидетельство о заключении брака с военно(гос)служащим.
  2. Копия страницы паспорта с отметками об актах гражданского состояния (нужно доказать отсутствие штампа о повторном вступлении в брак).
  3. Бумага, доказывающая факт смерти мужа при исполнении служебных обязанностей или при защите Родины:
  • медицинское свидетельство о смерти с пометкой «Смерть наступила в период прохождения действительной военной службы»,
  • пенсионное удостоверение со штампом «вдова погибшего воина» (подойдет также наличие записи с подписью начальника учреждения, оформившего удостоверение, и печатью учреждения),
  • справка о гибели военнослужащего.

Имущественный налоговый вычет вдове

Вдова, являющаяся наследницей умершего мужа, имеет право подать заявление в отделение ИФНС по месту жительства о предоставлении ей имущественного налогового вычета, величина которого равнялась бы неиспользованной мужем сумме имущественного вычета. В данной ситуации не имеет значения, на кого фактически оформлялась покупка жилья, и кто стал собственником по договору купли-продажи. Также роли не играет, кто производил оплату жилого помещения.

Единственное, что может стать препятствием к получению подобного вычета — отсутствие у вдовы доходов, которые облагались бы НДФЛ по ставке 13%.

Если супруга умершего не пользовалась имущественным вычетом (если она подавала заявление на имущественный вычет ранее, считается, что она воспользовалась своим правом в полной мере), она должна сама заполнить и отправить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ и набор документов, предусмотренный для данного случая:

  • свидетельство о браке с умершим,
  • бумаги, подтверждающие покупку и оплату жилья,
  • документы, доказывающие тот факт, что муж не успел использовать имущественный налоговый вычет.

Сроки, за которые налоговые органы обязаны вернуть средства, официально не установлены. Также неясно, будет ли признан вычет вдовы использованным полностью, и будет ли влиять на рассмотрение дела момент обращения ее с заявлением (до или после 1 января 2014г.). Читайте также статью: → «Налоговый вычет за лечение мужа / жены в 2018»

Законодательные акты по теме

Законодательные акты по теме представлены следующими документами:

Является ли вдова одиноким родителем?

Добрый вечер.
Простите, если вопрос разместила не в том разделе (что-то не сообразила в какой раздел еще можно его определить)

Интересует вопрос: является ли вдова единственным родителем и можно ли ей предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере?

Нашла ряд писем Минфина России , в которых разъясняется, кого следует понимать под единственным родителем.

В частности, в письмах от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443, от 17.12.2008 N 03-04-06-01/374, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/389, от 31.12.2008 N 03-04-06-01/399 представители финансового ведомства отметили, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце).

Следовательно, предполагаю, что вдова является одиноким родителем и ей можно предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере. Скажите, права ли я?
просто эти письма от 08 года, вдруг что-то поменялось сейчас по этому поводу? Может быть, есть более новые письма, статьи по этому поводу?
Поделитесь, если не жалко.
Заранее благодарна.

Задача: рассчитать сумму НДФЛ вдове военослужащего

В январе — мае доход работницы, являющейся вдовой, погибшего при исполнении воинского долга военнослужащего, составил 16400 рублей. В июне — 3500 рублей. У работницы есть 1 ребенок — студент по дневной форме обучения.
Рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц, сумму заработной платы на руки в июне.

С 01 января 2012 года, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляемый родителям, на обеспечении которых находится ребенок, составит:
3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Родители и жены (вдовы) военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы при оплате подоходного налога имеют право на налоговый вычет в размере 500 руб.

получается что налоговый вычет больше самого налога и ничего списываться не должно. Но препод сказал, что неверно(

Цитата (lasvegas333): В январе — мае доход работницы, являющейся вдовой, погибшего при исполнении воинского долга военнослужащего, составил 16400 рублей. В июне — 3500 рублей. У работницы есть 1 ребенок — студент по дневной форме обучения.
Рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц, сумму заработной платы на руки в июне.

С 01 января 2012 года, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляемый родителям, на обеспечении которых находится ребенок, составит:
3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом , или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы .

Родители и жены (вдовы) военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы при оплате подоходного налога имеют право на налоговый вычет в размере 500 руб.

получается что налоговый вычет больше самого налога и ничего списываться не должно. Но препод сказал, что неверно(

Цитата (lasvegas333): В январе — мае доход работницы, являющейся вдовой, погибшего при исполнении воинского долга военнослужащего, составил 16400 рублей. В июне — 3500 рублей. У работницы есть 1 ребенок — студент по дневной форме обучения.
Рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц, сумму заработной платы на руки в июне.

С 01 января 2012 года, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляемый родителям, на обеспечении которых находится ребенок, составит:
3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Родители и жены (вдовы) военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы при оплате подоходного налога имеют право на налоговый вычет в размере 500 руб.

получается что налоговый вычет больше самого налога и ничего списываться не должно. Но препод сказал, что неверно(

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Цитата (lasvegas333): В январе — мае доход работницы, являющейся вдовой, погибшего при исполнении воинского долга военнослужащего, составил 16400 рублей. В июне — 3500 рублей. У работницы есть 1 ребенок — студент по дневной форме обучения.
Рассчитать сумму налога на доходы с физических лиц, сумму заработной платы на руки в июне.

С 01 января 2012 года, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляемый родителям, на обеспечении которых находится ребенок, составит:
3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Родители и жены (вдовы) военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы при оплате подоходного налога имеют право на налоговый вычет в размере 500 руб.

получается что налоговый вычет больше самого налога и ничего списываться не должно. Но препод сказал, что неверно(

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Здравствуйте! Спасибо за совет!

Инвалид не причем в одной статье просто со студентом.если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет

НДФЛ — вычеты на детей. Статус вдовы распространяется на первого ребёнка, который был у женщины до брака?

Здравствуйте.
При обновлении стандартных вычетов в связи с изменениями в законодательстве возникли сложные ситуации с удвоенным вычетом:

1. Статус вдовы распространяется ли на первого ребенка, который был у женщины до брака?
2. После смерти мужа в не зарегистрированном браке родился третий ребенок, отца которого позднее тоже похоронила?

Термины:
Вдова (словарь) — женщина у которой умер супруг
Супруг (СК) — с кем зарегистрирован брак
Удвоенный вычет (НК) — Предоставление . вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

(далее все фамилии и имена условные).

Более подробно. Женщина предоставила заявление и подтверждающие документы (копии).

1. Свидетельство о рождении на ребенка Дмитрия Иванова («отец Иванов», мать Иванова)
2. Справку по форме 25 — «Сведения об отце ребенка записаны на основании заявления матери»
3. Свое собственное свидетельство о рождении — девичья фамилия Иванова
4. Свидетельство о браке с Петровым — ей присвоена фамилия Петрова
5. Свидетельство о рождении на ребенка Николая Петрова (отец Петров, мать Петрова)
6. Свидетельство о смерти мужа Петрова
7. Свидетельство о рождении на ребенка Алексея Сидорова (отец Сидоров, мать Петрова)
8. Свидетельство о смерти гр-на Сидорова

Мнения по суммам (кодам) предоставления вычетов разделились:
1. «Женщина» — 2800(118), 2800(119), 6000(120)
2. «Бухгалтер» — 1400(114), 2800(119), 6000(120)
3. «Начальник» — 1400(114), 2800(119), 3000(116)

Я последний (начальник отдела) и боюсь ошибиться в этих жизненных ситуациях.

Вычет на ребенка единственному родителю

Если родитель является единственным, то он вправе претендовать на получение вычета в двойном размере. Данная льгота была введена с 1 января 2009 года. В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ были внесены изменения, согласно которым, вычет единственному родителю удваивается.

Понятие “единственный родитель” подробно изложено в письме МинФина от 5 марта 2009 г. N 03-04-06-01/52 и означает отсутствие у ребенка второго родителя в силу разных причин (по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим). Если отцовство ребенка юридически не установлено, то мать тоже получает статус единственного родителя. В данном случае сведения об отце вносятся в справку о рождении ребенка на основании заявления матери. В таком случае мать будет получать вычет в двойном размере до тех пор, пока отцовство не будет установлено или не наступят иные основания, для прекращения получения вычета, например, вступление в новый брак.

Приведем пример:

По решению суда мать ребенка лишили родительских прав. Имеет ли отец право на получения вычета в двойном размере? Он взял на себя обязанность по воспитанию и обеспечению ребенка. Но не все так просто.

Понятие “единственный родитель” означает фактическое отсутствие второго родителя. Лишение родительских прав одного родителя, не делает единственным другого.

Такие же правила применяются и в случае развода. Когда второй родитель юридически установлен и находится в полном здравии, получение статуса “единственного родителя” и налогового вычета в двойном размере считается неправомерным.