Как проверить декларации по ндс и книги покупок

Оглавление:

Как сверять Книгу покупок с оборотно-сальдовой ведомостью

Специалисты, которые ведут бухгалтерский учет учет в программе “1С Бухгалтерия”, знают, что если все первичные документы отражены в программе корректно, Книга покупок сформируется без ошибок.
Но проверить, как сформировалась Книга покупок нужно обязательно.

Мы рекомендуем сверять Книгу покупок не с оборотно-сальдовой ведомостью, а с анализом балансового счета 68/2 “НДС”, а затем сформировать декларацию по НДС за аналогичный отчетный период.

Если ошибок нет, то совпадут три результата:

  • сумма НДС по Книге покупок,
  • сумма вычетов по декларации по НДС,
  • сумма по дебету балансового счета 68/2.

Если же суммы разные, необходимо провести анализ ошибок.
Поскольку декларация по НДС формируется из налоговых регистров, мы рекомендуем сформировать эти налоговые регистры.

В данном случае нас интересует регистр налогового учета, который называется “НДС покупок”. Регистр “НДС покупок” можно настроить по аналитике с подробной детализацией, включая поставщиков и конкретные документы.

Найти и исправить ошибки при формировании отчетности по НДС будет легче, если во всех электронных документах будет заполнен реквизит “виды взаиморасчетов”.

Как проверить книгу продаж и покупок?

Проверка книги покупок по оборотке

Книга покупок — это большая таблица, которая ведется в электронном или бумажном виде и в которой регистрируются счета-фактуры и документы, подтверждающие правильность определения суммы НДС, подлежащей вычету или возмещению в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Если вся первичка отражена в учетной бухгалтерской программе правильно, книга покупок сформируется без ошибок.

Как проверить книгу покупок?

Для этого обязательно надо проверить за один отчетный период:

  • сумму вычетов в декларации по НДС;
  • сумму по дебету счета 68.02.

Если эти суммы совпали с книгой покупок — значит, у вас всё сформировано правильно, если нет — надо искать ошибки.

В программе «1С» расхождения в учете НДС можно найти с помощью налогового регистра «НДС покупок», выбрав аналитику по поставщикам и первичным документам.

Правильность заполнения книги покупок проверяется по формуле:

При наличии ошибок надо сформировать анализ счета 68.02 и проверить выполнение равенства:

Кредитовые обороты за период за минусом оплаченного налога (проводка Дт 68 Кт 51) = НДС в книге покупок

Также надо проверить:

  • соответствие счетов 60.01 и 60.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков;
  • сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и конкретному договору (при соблюдении условий, указанных в п. 9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору, умноженному на расчетную ставку 18/118.

Как проверяется книга продаж?

Книга продаж — это налоговый регистр, который служит для отражения всех документов по начислению НДС.

Правильность заполнения книги продаж проверяется по формуле:

Как проверить книгу продаж по оборотке?

Для этого формируется оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90.01. Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то кредитовый оборот по этому счету, умноженный на расчетную ставку 18/118, должен быть равен дебетовому обороту по счету 90.03 (Дт 90.03 Кт 68.02).

Как проверяется книга продаж, если данное равенство не выполнено? В этом случае необходимо проконтролировать следующее:

  • Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то сальдо счета 19 на конец налогового периода должно быть равно 0.
  • Соответствие счетов 62.01 и 62.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков.
  • Сальдо счета 76.АВ должно быть равно сальдо по счету 62.02, умноженному на 18/118. Если прошли авансы в валюте или в условных единицах, то надо прибавить сальдо и этих счетов.

Проверка книги покупок и книги продаж — это очень важные мероприятия, которые необходимо проводить бухгалтеру перед составлением налоговой декларации по НДС. Формулы и равенства, о которых мы рассказали в нашей статье, помогут избежать ошибок в заполнении этих важных налоговых регистров.

Сверка декларации НДС с книгой покупок и книгой продаж в 1С:Бухгалтерии 3.0

Для декларации по НДС законодательно установлено несколько десятков контрольных соотношений для проверки правильности заполнения.

При заполнении и проверке декларации по НДС всегда нужно учитывать специфику учета НДС в каждой отдельной организации (применение разных ставок НДС, ведение раздельного учета НДС и т. д.) и составлять алгоритмы контроля учета НДС в соответствии с имеющимися особенностями. В данном примере мы рассмотрим организацию, применяющую ОСНО, работающую только со ставкой НДС 18%.

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 в регламентированный отчет «Декларация по НДС» встроен специальный модуль проверки:

Далее можно вывести форму с детальными результатами проверки.

В случае наличия ошибок в контрольных соотношениях в форме предусмотрен вывод списка только ошибочных соотношений.

Также при заполнении декларации по НДС пользователям 1С рекомендуется отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС». Данный отчет предназначен для проверки правильности регистрации фактов хозяйственной деятельности в части НДС, заполнения книги покупок и книги продаж, заполнения налоговой декларации. Отчет показывает актуальные данные после проведения всех регламентных операций по учету НДС.

В отчете представлена структура налоговой базы по НДС. Отдельные блоки схемы отражают начисление или вычет НДС. На желтом фоне показаны суммы исчисленного НДС, а на сером — суммы не исчисленного НДС. При нажатии на каждый отдельный блок можно просмотреть его расшифровку.

Далее можно проверить заполнение декларации по оборотно-сальдовой ведомости:

В налоговой декларации анализируется Раздел 3:

  1. Дт 62.01×18/118 = Код строки 10 Графа 5 «Cумма налога в рублях»;
  2. Дт 62.01×100/118 = Код строки 10 Графа 3 «Налоговая база в рублях».

3. ОСВ Кт 62.02×18/118 = Дт 76АВ (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»);

ОСВ Кт 62.02 (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»).

4. В ОСВ по счету 19 не должно быть остатков на конец периода (в декларации это строка 120 раздел 3 графа 3 «Сумма налога в рублях»;

5. Дт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 8: сведения из книги покупок Строка 190;

6. Кт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 9: сведения из книги продаж Строка 260.

Если в практической деятельности организации имеются прочие доходы, то при реализации товаров, работ и услуг, выручка по которым относится к прочим доходам, исходящий НДС учитывается на счете 91.02 (см. ниже пример проводок РТиУ по прочим доходам).

Для дальнейшего анализа НДС, исчисленного с прочих доходов, можно воспользоваться анализом счета 91.02, либо счета 68.02. При анализе счета 91.02 нужно обратить внимание на обороты по Дт 68, а при анализе счета 68.02 — на обороты по Кт 91.

В декларации отражение данных в части НДС на счетах 91.01 и 91.02 можно отследить следующим образом:

  1. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 9 1.01) х 100/118 = строка 10 раздел 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»;
  2. (ОСВ Кт 90.01.1 + ОСВ Кт 91.01) х 18/118 = строка 10 раздел 3 графа 5 «Сумма налога в рублях» ;

Также можно проанализировать данные строки 10 графа 5 «Сумма налога в рублях» с учетом счета 91.02, где отражается НДС, исчисленный с прочих доходов:

ОСВ Дт 90.03 + анализ счета 91.02 (обороты Дт 68).

Надеюсь, данная статья была Вам полезной. Если у Вас остались еще вопросы, специалисты компании СИТЕК всегда готовы оказать консультации по работе в программе.

____________________________________________________________________________
Автор статьи: Специалист отдела сопровождения Александрова Анна. Дата обновления статьи 26.09.2016

«СИТЕК» — это:

Компания, которая существует с 2009 года, занимает одну из лидирующих позиций в Удмуртии по качеству обслуживания программных продуктов 1С.

Хотите узнать больше или нужна консультация?

Ответим на любые вопросы и посчитаем стоимость внедрения на вашем предприятии

Мы ответим Вам по телефону или на электронную почту в зависимости от предоставленной
информации. Время ответа — в течение 2 рабочих часов..

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сведения из книги продаж и покупок включаются в НДС-декларацию. Разберемся, кому вести такую книгу и как ее оформлять.

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

  • законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

Налоговые регистры по учету НДС:

  • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
  • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Проводки по НДС

Для учета НДС применяются стандартные проводки:

Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков

Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)

Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

По итогам квартала:

  • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 118 000 руб. (включая 18 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 141 600 руб. (включая 21 600 руб. НДС).

Поступил товар для продажи

Зафиксирован входящий НДС

Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету

Отражена реализация товаров покупателям

Начислен исходящий НДС с реализации

Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

Дт 18 000 Кт 21 600 — сальдо 3 600 кредитовое

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 3 600 руб. (21 600 – 18 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

  • бланк книги покупок— в приложении 4;
  • бланк книги продаж — в приложении 5.

Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.

Напомним, что с 4 квартала 2017 года книги продаж и покупок и доплисты составляются по обновленным формам (постановление Правительства РФ № 1137 в редакции постановления Правительства от 19.08.2017 № 981).

Скачайте действующие бланки книги покупок и книги продаж здесь:

Когда вести книгу покупок

Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.

Книга покупок не нужна тем налогоплательщикам, которые:

  • освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы, услуги только вне территории РФ;
  • осуществляют только операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ;
  • работают на спецрежимах.

Подробнее об операциях, не облагаемых НДС, узнайте здесь.

Когда вести книгу продаж

В этой книге рассчитывается НДС к уплате. Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Ведение книги продаж обязательно:

  • для плательщиков НДС, включая освобожденных от обязанностей плательщика (последним книга необходима для подтверждения права на освобождение (пп. 3 и 6 ст. 145 НК РФ));
  • налоговых агентов по НДС, в том числе тех, которые не являются налогоплательщиками («упрощенцев», «вмененщиков»).

Нюансы работы с НДС налогоплательщиков на спецрежимах узнайте из материалов:

Оформление книги покупок и книги продаж

Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:

  • подписать (это делает руководитель организации или уполномоченное им лицо, либо индивидуальный предприниматель);
  • прошнуровать;
  • пронумеровать страницы.

Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии).

С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).

О том, как подписать документ электронной подписью, читайте здесь.

Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи.

Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Сведения из книги покупок и книги продаж не только используются для формирования отчетных показателей, но и включаются прямо в декларацию. Так, показатели книги покупок отражаются в разделе 8, а книги продаж — в разделе 9 декларации, составляемой по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Причем отражаются построчно. И данные каждой записи из книг участвуют в формировании цифр в соответствующих разделах декларации.

Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж. При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж – с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] С 2018 года этот приказ до внесения в него изменений применяется с учетом разъяснений, содержащихся в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected]

Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале.

Книга покупок и продаж — налоговые регистры по учету входящего и исходящего НДС. Бланки книг покупок и продаж и алгоритм их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Формирование книги покупок и книги продаж обязательно для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, поскольку показатели данных регистров отображаются в 8 и 9 разделе декларации.

Обо всех обновлениях в части оформления книг продаж и покупок мы рассказываем в рубриках:

Следите за новостями и будьте в курсе последних требований законодательства.

Книга покупок не сходится с декларацией

Добрый день
Суммы вычетов в декларации берутся из книги покупок
Если в декларацию поставлены произвольные суммы вычетов, вы никогда не поймете в чем дело.
Необходимо сдать уточненную декларацию с верными суммами, подтвержденными документально

Добрый день
Суммы вычетов в декларации берутся из книги покупок
Если в декларацию поставлены произвольные суммы вычетов, вы никогда не поймете в чем дело.
Необходимо сдать уточненную декларацию с верными суммами, подтвержденными документально

А что такое «произвольные суммы вычетов»?. Я декларации давно формирую автоматически.
А что касается уточненной декларации с верными суммами, нужно знать где ошибка: в книге покупок или в декларации.
Меня интересует, как проверить строку 130 Декларации. Книга покупок проверена вдоль и поперек.

Спасибо, посмотрела, 91 счета нет.

Изаура, строку 130 декларации можно проверить по книге покупок.
Если вы книгу покупок уже «проверили вдоль и поперек», выходит, что эта сумма у вас верная
Произвольная — означает, взятая неизвестно откуда

если вы формируете декларацию автоматически , то декларация у вас должна заполниться на основании книги продаж и книги покупок.

Если она у вас заполнилась другими суммами, возможно, что вы изменили данные книг после формирования декларации

Цитата (Lucky): Изаура, строку 130 декларации можно проверить по книге покупок.
Если вы книгу покупок уже «проверили вдоль и поперек», выходит, что эта сумма у вас верная
Произвольная — означает, взятая неизвестно откуда

если вы формируете декларацию автоматически , то декларация у вас должна заполниться на основании книги продаж и книги покупок.

Если она у вас заполнилась другими суммами, возможно, что вы изменили данные книг после формирования декларации

Это был 2011 год. Возможно, что-то и поменяла, но я все документы перепровела заново. В итоге эти сумма должны сходиться. Неужели декларацию нельзя никак проверить? Плохо, что нет кнопки расшифровки. Все бы сразу стало ясно. Все равно, спасибо, за попытки помочь.

Цитата (Lucky): Изаура, строку 130 декларации можно проверить по книге покупок.
Если вы книгу покупок уже «проверили вдоль и поперек», выходит, что эта сумма у вас верная
Произвольная — означает, взятая неизвестно откуда

если вы формируете декларацию автоматически , то декларация у вас должна заполниться на основании книги продаж и книги покупок.

Если она у вас заполнилась другими суммами, возможно, что вы изменили данные книг после формирования декларации

Это был 2011 год. Возможно, что-то и поменяла, но я все документы перепровела заново. В итоге эти сумма должны сходиться. Неужели декларацию нельзя никак проверить? Плохо, что нет кнопки расшифровки. Все бы сразу стало ясно. Все равно, спасибо, за попытки помочь.

Я обычно в таких ситуациях сумму расхождений /0,18*1,18 и ищу было ли поступление от какого либо контрагента на эту сумму.

Цитата (Lucky): Изаура, строку 130 декларации можно проверить по книге покупок.
Если вы книгу покупок уже «проверили вдоль и поперек», выходит, что эта сумма у вас верная
Произвольная — означает, взятая неизвестно откуда

если вы формируете декларацию автоматически , то декларация у вас должна заполниться на основании книги продаж и книги покупок.

Если она у вас заполнилась другими суммами, возможно, что вы изменили данные книг после формирования декларации

Это был 2011 год. Возможно, что-то и поменяла, но я все документы перепровела заново. В итоге эти сумма должны сходиться. Неужели декларацию нельзя никак проверить? Плохо, что нет кнопки расшифровки. Все бы сразу стало ясно. Все равно, спасибо, за попытки помочь.

Я обычно в таких ситуациях сумму расхождений /0,18*1,18 и ищу было ли поступление от какого либо контрагента на эту сумму.

Так тоже делала. Наверно эта разница из нескольких сумм состоит.

Как проверить НДС — по оборотно-сальдовой ведомости, расчет, правильность

Перед руководителями и бухгалтерами стоит задача – проводить бухгалтерский учет всех операций, что выполняются на предприятии. Но далеко не всегда все проходит гладко.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Составление документации, оборотно-сальдовой ведомости, расчетов, подготовка декларации – важные аспекты.

Остановимся на всех деталях проверок подробнее, чтобы в будущем вы знали, чему стоит уделить особое внимание.

Зачем это нужно? ↑

Главному бухгалтеру предстоит постоянно следить за правильностью составленной документации по НДС, иначе не обойтись без разбирательств с Налоговой инспекцией.

Небольшая ошибка, которая кажется каплей в море, может стать фатальной для деятельности организации.

Налоговиками при выявлении несоответствий будут наложены штрафы, иногда не обойтись без судебных разбирательств.

Самостоятельная проверка ↑

Проверка исчисления в бухгалтерском учете

Благодаря проверке перечня оборотов, что облагаются налогом, можно определить, все ли товары имеют их в расчетах. Необходимо проследить, соответствуют ли суммы в расчете оборотов информации бухучета.

Чтобы реализовать эту задачу используют счет 46, 47, 48, проводится сверка по информации журнала-ордера 11, 13, ведомости 16, 16а.

Проверка общего оборота по продаже продукции в налоговых расчетах проводится с помощью:

  1. Выписок расчетных счетов организации в банке.
  2. Банковских и кассовых документов.
  3. Ведомостей продажи продукции и расчета с поставщиком.
  4. Счет, что оплатил покупатель и т. д.

При детальном рассмотрении ведомости продажи можно определить:

  • когда сумма с частичной оплаты будет относиться не на счет продажи, а на счет расчета покупателя;
  • есть ли ошибки в расчетах НДС.

Все данные, что предоставлялись в Налоговую инспекцию, должны быть идентичными той информации, что указана в бланках бухучета.

Если есть ошибки в составленном годовом отчете, плательщик может вносить уточнения, но только в пределах указанного срока. Иначе будут применены штрафные санкции.

Сверяя показания в расчетах НДС по оборотам, что облагаются налогом, инспекторами будут рассмотрены все записи в ведомостях продаж продукции.

Эти меры нужны для предотвращения неправильных снижений оборотов и налоговой суммы.

С помощью книг покупок и продаж

Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые были выданы и получены.

Если будет допущена ошибка при регистрации документации, проверяющие органы могут вычеркнуть суммы НДС, что указаны. Кроме того, будет начислена пеня или дочислен налог.

Для исключения такого риска проверяйте, правильно ли все оформлено. Как проверить НДС по книге покупок?

Не пропускайте номера, проставьте даты, названия продукции, печати, подписи, суммы налога. Сквозную нумерацию делать нельзя.

Фото: подписи сторон

До того, как сшивать документ, стоит проводить акты сверок с покупателями. Необходимо сверить номера и даты счетов-фактур, суммы НДС, реквизиты сторон, общие суммы, ИНН.

Для этого используется оборотно-сальдовая ведомость. При безвозмездной или частичной передаче товара счет-фактура не будет регистрироваться.

После сшивания ставят печать, затем книгу подписывает должностное лицо. На оборотке пишут количество страниц. При замеченной ошибке в счетах-фактурах за отчетный период стоит ее аннулировать.

На дополнительном листе оформляют новый образец декларации и затем сдают с уполномоченные органы.

При проверке целесообразно использование отчета о сверке книги покупок с проводками.

По оборотно-сальдовой ведомости (оборотке)

После проверки расчетов в книге продаж и покупок следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету:

Сверяйте данные с итоговой суммой. Далее в 1С формируют субконто по каждому контрагенту. Ни одна сумма не должна остаться на счете без сопроводительной документации.

При наличии нескольких договоров с одним исполнителем/заказчиком, учет будет вестись с разбивкой по договору, чтобы не путаться в растратах.

Формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, 19 (дебетовое сальдо – ноль). При наличии авансовых платежей используют счет 62 субсчет 2.

Кредитовую сумму разделяют на 118 и умножают на 18. Открывают документ (счет 76, авансовый субсчет) и сравнивают полученные цифры в кредите.

При помощи авансов

Согласно заключенным договорам предусмотрена оплата аванса, главной целью которого – обеспечение выполнения обязанностей. Обычно это 30-50 процентов, в отдельных случаях – 100. Как проверить расчет всех перечислений?

Авансовый платеж нужно оформить на балансовом счете, что относится к расчетам по отгруженному товару.

Чтобы правильно вести учет, открывают субсчета. Расчет по выданному авансовому платежу ведут с помощью счета 62 субсчет 51.

При поиске ошибок в указанных суммах НДС с авансов (счет 76АВ) и расчетной суммы используется счет 62. К остаткам налога будет выведен перечень документации, что не соответствует расчетам с контрагентами.

Кнопкой счета 76ВА НДС с платежей, что выданы, проверяют расчеты в том случае, когда предприятие пользовалось правами на вычеты в момент перечисления предоплаты поставщикам.

При несоответствии данных 76АВ и счета 62.02 могут быть выявлены такие причины:

  • наличие ошибок в сумме счета-фактуры;
  • наличие ошибок в сумме документации зачетного аванса. Благодаря отчету (структура подчиненности) открывают информацию и осуществляют проверку сумм.

Полученных

Кнопка «Счет 62.02» для полученных авансов необходима для проверки правильности начислений НДС. Указываются данные в проводке Дт 51 Кт 76.

Если между сторонами расторгается договор, то платеж, что получил продавец, должен быть возвращен, и операция отмечается в проводке Дт 91 Кт 60.

Как и в случае с выданными авансами, для проверки ошибок стоит воспользоваться программой 1С.

Проверка НДС налоговыми органами ↑

Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.

Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.

Формирование налоговой базы

Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.

Есть некоторые особенности определения:

  1. При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
  2. При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
  3. При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
  4. Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
  5. При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
  6. При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.

Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.

Какой порядок начисления НДС, читайте здесь.

При предоплате НДС должен начисляться после отгрузки товара. Формирование налоговой базы проверяется при продаже продукции.

При этом будут использованы данные из налоговой декларации и сопоставлены с той информацией, что отражается в бухучете: