Ип на усн доходы минус расходы как вести учет

Оглавление:

Доходы минус расходы: как вести учет ИП на УСН доходы в 2018 году

Правительством РФ предприняты законодательные поправки, которые должны упростить мелким частным предпринимателям ведение бухучета собственных фирм. УСН довольно выгодный режим налогообложения, особенно для новоорганизованных фирм. Его плюсы рассмотрим чуть позже. Также ответим на вопрос о том, как вести, собственно, учет на каждом отдельно взятом ИП, при выбранной УСН в варианте «доходы минус наличествующие расходы».

На что опираться при расчетах, что учитывать в первую очередь и каких сроков сдачи необходимо придерживаться, чтобы не иметь неприятностей от налоговой службы. Бухгалтерский учет – наука точная и филигранная, поэтому не стоит допускать ошибок, особенно если новая система требует выполнения элементарных норм, упрощенных до максимума.

Суть упрощенной системы

Принцип, на котором основана УСН, помогает свести всю необходимую бухгалтерскую документацию к минимуму. Для ИП в данном случае позволительно заменить одним единым налогом несколько обязательных отчислений, а именно:

  • НДФЛ (налог на доходы для физлиц);
  • налог для организаций на прибыль;
  • на добавленную стоимость (косвенная форма или платеж, взимаемая часть стоимости товара);
  • налог на имущество.

В случае если ИП только оформляется, необходимо уведомить, что предприниматель собирается работать по УСН в день подачи документов на регистрацию. Такая возможность предоставляется в течение первого месяца, а если предпринимателем не было сделано уточнение в письменном виде, то его автоматически оставят на общей системе налогообложения.

Следует отметить, что она намного труднее по расчетам и оформлению необходимой документации. Чтобы начать вести учет по УСН, уже существующим организациям или ИП придется ждать наступление октября. Документы на переход можно подать только один раз в 365 дней, за два месяца до окончания календарного года. Уведомление о переходе должно быть составлено в 2 экземплярах. Это основные требования, все остальные манипуляции не вызовут затруднений.

Два вида упрощенного налога

Любая организация, или ИП, пожелавшая перейти на «упрощенку», обязана выбрать один из предложенных вариантов:

  • учтенные доходы;
  • доходы минус просчитанные расходы.

Отличаются они установленной расчетной процентной ставкой: в первом случае – 6 процентов, во втором – 15 процентов. Сменить выбранный вариант можно будет только в следующем финансово-расчетном году. Давайте подробнее остановимся на предлагаемых вариантах и узнаем, как выбрать правильно. В этом случае лучше ориентироваться на один критерий и здраво оценить, насколько велики расходы внутри организации по отношению к получаемым доходам.

Ориентируйтесь на то, чем предполагаете заниматься. Если для осуществления бизнеса необходимо приобретать сырье, товар, оборудование, материалы – выбирайте «доходы минус осуществляемые расходы». Но если предполагается деятельность, связанная с оказанием посильных профессиональных слуг, лучше выбрать вариант «доходы».

Естественно, что выбранная упрощенная система позволяет снижать сумму выплачиваемого налога, ориентируясь не на все выплаты, сделанные в течение года. Полный и правомерный список, для того чтобы стало возможно уменьшить сумму, указан в отдельной статье НК.

Стоит также подчеркнуть, что в регионах и субъектах РФ, имеют возможность изменять процентную ставку налогообложения, варьируя ее от 15 до 5 взимаемых процентов. Указанные 6 процентов также могут изменять в сторону понижения, но фактически такого не случалось еще на территории Российской Федерации.

Наличие сотрудников у ИП выбравшем УСН также немаловажно. На системе «доходы минус имеющиеся расходы» можно включить все сделанные страховые выплаты на сотрудников в графу «расходы», и тем самым уменьшить налог.

Принимая во внимание нюансы, вполне позволительно вывести формулу, которая поможет определиться с выбором. Расходы, которые превышают 60 процентов показателя доходности, указывают, что выбрать необходимо «доходы, минус реальные расходы».

Как и когда платить налог в 2017-2018 году

Правительство предложило тем ИП, которые станут вести учет по УСН, отчитываться раз в год, по завершении налогового периода. Но сами отчисления необходимо производить три раза в год, по завершении каждого квартала. Когда годовой период документально закрывают, то все произведенные платежи будут вычтены из суммы, полученной по итогам года. Соответственно, три поквартальных платежа помогут уменьшить налог за счет своеобразной предоплаты. Пока установлен один крайний срок и для полной выплаты суммы налога, и для подачи декларации УСН – 30 апреля, каждого следующего года.

Чтобы правильно просчитать сумму авансового ежеквартального платежа, при системе «доходы минус необходимые расходы», стоит придерживаться следующих трех пунктов:

  • получить итоговую цифру путем вычитания общей цифры расходов из графы «доходы». Не стоит забывать об уплаченных страховых взносах за себя, и за имеющихся сотрудников;
  • учесть убыток, если он явно виден, благодаря сделанным подсчетам;
  • цифру, полученную в результате, необходимо умножить на 15 процентов;
  • вычесть все сделанные авансовые платежи.

Напомним, процент может изменяться в зависимости от региона, так что умножайте на тот процент, который вам назначен в налоговой службе. Вести налоговый учет по таким алгоритмам достаточно просто.

Из чего состоит отчетность

Для ИП вся отчетность по УСН сводится к двум правильно заполненным документам:

  • первый – это КУДиР (специальная книга, где в течение года, то есть налогового установленного промежутка создавались записи о расходах и доходах);
  • второй – декларация.

Минимум документов все-таки не позволяет расслабиться ИП, поскольку несвоевременная подача декларации, даже при полностью уплаченном налоге, повлечет за собой наложение штрафа в одну тысячу рублей. В случае если налог не выплатили и не подали декларацию – 5 процентов от суммы налога за каждые 30 дней, прошедших с даты установленной законом для расчета.

Декларация при использовании системы «доходы, минус необходимые расходы» может подаваться в налоговые органы в одном из трех указанных ниже вариантов:

  • на бумаге, в двух экземплярах. Один из них необходимо забрать после того, как на нем будет поставлена отметка о принятии;
  • отсылаться по почте;
  • по Интернету.

Есть маленький нюанс, который виден на практике. Даже если ИП сдает декларацию на бумаге, может потребоваться приложить ее электронную версию на флешке.

Для КУДиР также существуют определенные правила, касающиеся ее ведения и заполнения. Три года прошло с момента отмены обязательного заверения книги в налоговом органе. Даже то, что ее не нужно сдавать, как раньше, не освобождает от ее обязательного наличия.

Несколько правил заполнения КУДиР:

  • операции записываются в производимом хронологическом порядке, с приложением чека, накладной или иного документа;
  • сама книга может быть как в бумажном, так и в электронном варианте;
  • бумажный вариант должен быть прошнурован, пронумерован и заверен печатью фирмы и подписью предпринимателя;
  • незаполненные разделы, которые отображают отсутствие деятельности в выходные дни, или дни с отсутствием производимых продаж, тоже должны быть учтены в книге и иметь приложение в виде нулевых чеков.

Несколько дополнительных фактов

Учет, производимый на основании УСН, должен быть максимально точным, чтобы избежать любых претензий, выдвигаемых со стороны полномочных инспекторов из налоговых органов. Вести ИП не получится, если предприниматель не знает, как документально оформить убыток. Главное, понимать, что есть два выхода. Во-первых, заплатить казне всего один процент от доходов, с возможностью в последующие годы внести его в упоминаемые расходы. Во-вторых, можно перенести всю сумму убытка в следующие налоговые периоды.

Не стоит забывать также, что существуют четкие законные границы, в которых должны находиться все ИП на УСН. Например, применять его запрещено, если в течение налогового года доход превысил 69 тыс. рублей. Также если численность работников превышает сто человек, а стоимость основного капитала и средств выше100 млн.

Учет расходов на «упрощенке» может осуществляться с помощью известной бухгалтерской программы 1С. Кстати, эта электронная версия включает в себя все виды необходимых алгоритмов расчета, а также общую и упрощенную систему налогообложения, чтобы при возникшей необходимости не переносить всю информацию на другой носитель.

УСН, представленная в варианте «доходы минус возникшие расходы», – оптимальный вариант «упрощенки». Благодаря такому нововведению, многие работающие предприниматели абсолютно самостоятельно смогли заполнять декларации, высчитывать необходимые суммы без ошибок, и не подвергаться больше штрафным санкциям по незнанию и недосмотру.

Должен ли ИП на УСН вести бухучет в 2018 году

Малые фирмы зачастую не имеют в штате бухгалтера, посему все учетные операции осуществляет владелец и руководитель компании.

Содержание

В 2018 году Минфин России четко определил, что ИП на УСН не нужно вести бухучет (Письмо № 03-11-11/52522).

Общие сведения ↑

В современном российском законодательстве определено, что все хозяйствующие субъекты обязаны вести бухгалтерский учет (ст. 6 ФЗ № 402). При этом особые условия касаются ИП и лиц, занятых частной практикой.

Однако для того, чтобы ведение бухучета стало необязательным требованием необходимо выполнение двух условий:

  1. Предприниматель в упрощенной форме учитывает свои доходы и затраты, каковые и выступают объектом обложения при УСН.
  2. В качестве основной документации заводится Книга учета, в которую вносятся сведения обо всех поступлениях и оттоках денежных средств (п.1. ст. 6 ФЗ №402).

Целесообразно разобраться в тонкостях ведения упрощенной системы бухучета при УСН.

Преимущества упрощенки

Из всех режимов налогообложения, которые может использовать ИП в своей деятельности наиболее предпочтительным представляется УСН.

К числу наиболее значимых его преимуществ можно отнести следующие:

  1. Бухгалтерский и налоговый учет в фирме ведется по упрощенной системе.
  2. Сдавать отчетность в ИФНС для таких предприятий не обязательно.
  3. Владелец бизнеса вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения (доход (6%) или поступления минус затраты (15%)).
  4. Общий налог с результатов деятельности замещает НДФЛ, НДС и налог с имущества физических лиц.
  5. Поскольку налоговый период составляет 365 дней, то декларацию придется подавать всего один раз в год.
  6. Налоговая база может быть сокращена на стоимость нематериальных активов и основных фондов, используемых в производственной деятельности. В момент их ввода.

Эти условия позволяют не только существенно сократить затраты на ведение бизнеса и отчисления в государственный бюджет, но и упростить порядок осуществления учетной политики, что особенно важно для малых предприятий.

Осуществление перехода

Если для фирмы в процессе регистрации не был осуществлен выбор режима налогообложения, то имеет смысл совершить переход на УСН уже в процессе деятельности.

Однако для этого потребуется выполнение ряда важных условий, в том числе:

По сути, переход на УСН осуществляется предпринимателем добровольно: если он не желает этого делать, то налоги взимаются с него по общей системе.

При этом предусмотрена два способа перехода на УСН:

  • в ходе регистрации бизнесмен приобщает заявление о переходе на упрощенный режим к общему пакету бумаг;
  • в процессе деятельности владелец компании с 1 октября по 31 декабря имеет право подать заявку. В случае соблюдения всех условий с нового календарного года налоги с него будут взиматься по УСН.

Важно подчеркнуть, что если в момент регистрации предприниматель не успел подать заявления, то у него имеется ещё 30 дней, в течение которых он сможет изменить общий режим на УСН (ст. 346.13 НК РФ).

Законные основания

Вопросы деятельности ИП в рамках упрощенной системы налогообложения рассматриваются в Налоговом кодексе РФ и отдельных федеральных законах.

В частности специфика УСН подробно изложена в таких статьях НК РФ, как:

В статьях 6-8 ФЗ №402 определены порядок, особенности и сроки ведения бухгалтерского учета при УСН, а также сформулированы условия учетной политики, в том числе и в отношении налогов.

Ведение бухучета ИП при УСН ↑

Несмотря на то, что ИП не обременены обязанностью ведения бухгалтерского учета учетную политику в упрощенном виде им приходится вести.

Без нее владельцы бизнеса не смогут заполнить декларации по налогу, а также составить отчеты в ПФР и ФСС.

Упрощенная система ведения бухучета для ИП на УСН предполагает выполнение следующих условий (ст.6. ФЗ №402):

  1. Использование сокращенного плана счетов (любая малая фирма вправе использовать только те счета, которые связаны с ее деятельностью).
  2. Составление упрощенных регистров вместо бухгалтерских ведомостей.
  3. Возможность отказа от формы двойной записи (дебет-кредит) для предприятий, которые не проводят большого числа сделок и имеют небольшие обороты.

При упрощенной системе бухучета фирмы, использующие режим УСН «доходы» применяют кассовый метод для регистрации денежных поступлений.

Все о бухгалтерии ООО на УСН с нуля, читайте здесь.

Предприятия же избравшие в качестве объекта «притоки минус оттоки» ориентируются также на учет затрат.

Малые предприятия, действующие в рамках УСН «доходы» платят в казну 6% от своей выручки. При этом все притоки они учитывают посредством кассовой машинки, после чего переносят сведения в книгу учета.

В общем виде кассовый метод, который определяет бухучет ИП на УСН 6% с ККМ предполагает следующие операции:

  • при совершении сделки на кассовом аппарате выбивается чек;
  • данные об итогах операции заносятся в Книгу учета затрат и поступлений только после получения денег на расчетный счет или в кассу;
  • по итогам месяца, квартала, года формируются суммарные данные, которые и ложится в основу заполнения налоговой декларации.

Важно помнить, что каждая статья доходов должна иметь документарное подтверждение: приходные ордера и чеки подшиваются в отдельную папку.

Доходы минус расходы

ИП с объектом «притоки минус расходы» используют кассовый метод в отношении доходов и затрат одновременно, а именно:

  1. Любые сделки учитываются через ККМ.
  2. После получения денег или их фактического выбытия из кассы или с расчетного счета предприятия делаются записи в книгу учета.
  3. По итогам каждого дня рассчитывается разница между притоками и оттоками.
  4. По итогам месяца, квартала года выводятся суммарные значения, которые ложатся в основу определения налоговой базы.

Стоит отметить, что итоговая годовая разница заносится в декларацию. На нее начисляется налог по ставке 15%.

При этом в отношении затрат при кассовом методе для ИП на УСН действуют два важных требования, а именно:

  • все расходы должны быть направлены исключительно на производственные нужды, а также иметь экономическое обоснование;
  • любой отток средств должен подтверждаться соответствующими документами.

Все ордера, ведомости, квитанции подшиваются в отдельные папки по годам и хранятся на предприятии.

С работниками

Поскольку многие малые фирмы в своей деятельности используют наемный персонал, то вопрос о том, как вести бухучет ИП на УСН с работниками представляется вполне актуальным, в частности:

  1. Помимо представления налоговой декларации в ИФНС по итогам года (до 30 апреля) фирма сдает сведения о сотрудниках, работающих по найму в ПФР.
  2. Хотя сама фирма НДФЛ и не платит, но она обязана начислять его и вносить за каждого из своих работников.

Несмотря на то, что процесс управления малым предприятием максимально упрощен, ИП на УСН все же обязаны вести упрощенную кадровую политику, а именно:

Следует помнить, что ведомости по оплате труда и премированию персонала рассматриваются в качестве документов, подтверждающих затраты фирмы. Расходы на формирование фонда зарплаты вычитаются из выручки.

Видео: ИП считаем УСН 6%

На каждого из работников ИП начисляет НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС и перечисляет их в соответствующие инстанции. Очевидно, что бухучет для малых фирм с наемным персоналом имеет более расширенный вид.

Без работников

Если ИП на УСН действует без привлечения наемного персонала, то владельцу бизнеса достаточно:

  • заполнить до конца апреля года, следующего за отчетным декларацию по налогу, а затем оплатить его;
  • представить документы и внести в ПФР и ФСС взносы за себя, поскольку бизнес предпринимателя рассматривается, как его основная трудовая деятельность.

В самой отчетности в поле «Число работников» ставится отметка «0», поскольку сам предприниматель не является наемным сотрудником.

Особенности при розничной торговле ↑

Значительное число предприятий, действующих на УСН работают в сфере розничной торговли. Стоит отметить, что таким фирмам не требуется брать никаких дополнительных разрешений на ведение торговой деятельности – достаточно иметь статус ИП.

В то же время индивидуальным предпринимателям запрещено торговать алкогольной и табачной продукцией.

При осуществлении малым предприятием деятельности в области розничной торговли бухгалтерский учет предусматривает следующий порядок регистрации сделок:

  1. Каждому покупателю после получения товара на ККМ выбивается чек.
  2. Полученная дневная выручка заносится бухгалтером или владельцем бизнеса в Книгу учета.
  3. Понесенные в течение торгового дня затраты учитываются бухгалтерскими проводками.
  4. По окончании торгового дня подбиваются итоги – суммарная выручка или притоки минус оттоки.
  5. По итогам каждого месяца торговые предприятия ИП оборот которых превышает 3 000 МРОТ уплачивают НДС, а остальные – просто рассчитывают суммарные значения.

Важным аспектом выступает также договоренность с поставщиками о предоставлении скидок и компенсаций за отходы с товаров, которые могут составлять 3-5% их суммарной стоимости.

Сущность упрощенной системы налогообложения для ООО в 2018 году, читайте здесь.

Какие проводки в 1С для ИП на УСН, смотрите здесь.

Товары реализуемые по скидке фиксируются при расчете суммарной выручки отдельно, чтобы впоследствии фирма могла адекватно оценить, каковы были потери и выгоды от продажи товаров по более низкой цене.

Таким образом, ИП на УСН по решению Минфина РФ освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Тем не менее, им следует регистрировать сведения, касающиеся денежных поступлений и затрат при помощи ККМ и Книги учета – в противном случае им будет сложно заполнить декларацию по налогу.

Все документы, подтверждающие учитываемые доходы и затраты, подшиваются в отдельные папки. Важно вести и упрощенный кадровый учет для представления актуальных сведений в ПФР и ФСС.

ИП доходы минус расходы на упрощенке

УСН относится к самому приоритетному режиму налогообложения. Несмотря на значимое количество преимуществ, система не лишена и недостатков.

ИП доходы минус расходы как вести учёт интересует каждого бизнесмена, зарегистрировавшегося на упрощённой системе налогообложения. Режим не требует массовой сдачи отчётности, но имеет установленные законодательством лимиты и обязательные требования при ведении бухгалтерии.Кроме того, для ИП, работающего на такой системе, есть правило для исчисления единого налога, которое действует в интересах государства, а не самого предпринимателя.

Особенности УСН

Любой ИП, официально зарегистрированный в ФНС, может выбрать для ведения деятельности упрощённую форму налогообложения.

Действующие ИП могут перейти на упрощёнку в следующих случаях:

  1. Общий доход за год не превышает 150млн руб.
  2. Штат персонала не более 100 человек.
  3. ОФ на балансе фирмы не могут превышатьустановленную сумму в размере150 млн руб.

Не имеют права вести учёт на УСН:

  1. Фирмы, получающие прибыль за счёт азартных игр.
  2. Компании на ЕСХН;
  3. Адвокаты и юристы, занятые частной деятельностью.
  4. Кредитные, финансовые и инвестиционные фирмы.
  5. Переход на упрощёнку с нарушением основных правил, закреплённых законодательством РФ (с. 346.12 НК РФ).
  6. Компании, зарегистрированные за территориальными границами России и фирмы с иностранным капиталом.
  7. Страховые.
  8. Фирмы, занятые в производстве подакцизной продукции.

Для ИП, решившего вести свой бизнес на упрощённой системе налогообложения необходимо ознакомиться с особенностями данного режима:

  • отчётным периодом является год;
  • в бюджет оплачивается один налог;
  • сдача ежегодной декларации;
  • расчётналога по ставке от 5 до 15% на объекте «доходы минус расходы» и 6% на «доходах».

Совместимость с УСН.

Планируя деятельность на УСН с совмещением других налоговых режимов, необходимо руководствоваться информацией со статьи 346.18 НК РФ.

Преимущества и недостатки

Упрощёнка – это система налогообложения с минимумом документооборота при ведении учёта и оптимизацией налогов.

Данный режим имеет огромное количество преимуществ:

  1. ИП, ведущие свою деятельность на УСН, уплачивают только один налог, в отличие от общего режима, при котором необходимо оплатить НДС, налог на прибыль, имущественный налог и т.д.
  2. Упрощёнку можно совмещать с другими формами налогообложения.
  3. В ФНС нужно сдавать только декларацию по итогам отчётных периодов.
  4. Право выбора системы налогообложения. Можно работать по ставке 6 % на «доходах» и 15 % на «доходах минус расходы».
  5. Учёт настолько прост, что ИП могут вести его самостоятельно, без помощи со стороны специалистов, предлагающих бухгалтерские услуги.

Несмотря на достаточное количество плюсов, система имеет и ряд недостатков:

  1. Отсутствие возможности для открытия филиалов и подразделений в других городах страны.
  2. Нарушение правил, установленных законодательством, предполагает потерю права работы на УСН (превышение по объёму годовой выручки или по количеству наёмного персонала). Вернуться на систему налогообложения в таком случае позволяется только со следующего года при условии соблюдения регламентируемых ограничений.
  3. Проблемы с возможным сотрудничеством между ИП и ООО с НДС. Крупные компании заинтересованы в получении налога на добавленную стоимость для того, чтобы за счёт полученного налогаможно было уменьшить налогооблагаемую базу.

На практике, упрощенцы намного реже сталкиваются с претензиями со стороны сотрудников налоговой службы по сравнению с предпринимателями, трудящимися на ОСНО.

Почему так происходит:

  1. ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Соответственно контроль ФНС за корректностью полученных и уплаченных сумм практически не осуществляется.
  2. Для предпринимателей законодательно регламентируется список затрат, которые они могут применять при расчёте налога. Поэтому оспорить неправомерность действий при осуществлении подобной операции будет крайне сложно.
  3. ИП на упрощённой системе освобождён от уплаты налога на прибыль, а значит вероятность возникновения вопросов по убыткам сведена к нулю.

Согласноприведённой информации, можно смело сделать вывод, что упрощёнка один из самых лучших режимов налогообложения для небольших компаний. Более того, современная практика показывает, что основная часть предпринимателей выбирает УСН.

1% пенсионного взноса от превышения доходов в 300 тыс. р. можно включать в затраты следующего периода, причём проводить данную процедуру можно не сразу. Применить возможностьможно в течение последующих 10 лет.

Объект доходы

Выбор в пользу объекта «доходы» обоснован в случае, если деятельность у ИП не связана с большими расходами, которые могут быть использованы при снижении налоговой нагрузки.

На УСН «доходы» учитываются суммы поступлений денежных средств по сделкам, а также переуступке прав и погашении задолженности.

При формировании данных на упрощёнке бизнесмен:

  1. Ведёт учёт первичной бухгалтерии по полученным доходам – выписки с расчётных счетов и приходные кассовые ордера.
  2. Учитывает уплаты страховых взносов с ЗП, листы временной нетрудоспособности наёмного персонала и личные платежи.

КУДиР предприниматели должны вести в соответствии со строгим порядком. Кроме этого, следует вести учёт основных средств и нематериальных активов, такая информация необходима в случае перехода на общий режим налогообложения по собственному желанию бизнесмена или при учёте лимита на УСН. На объекте «доходы минус расходы» ведение книги также является обязательной процедурой при ведении учёта.

Объект доходы минус расходы

Налоговый учёт дляИП на упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» ведётся с обязательным использованием КУДиР (книги учёта доходов и расходов).

Книгу необходимо заполнять, придерживаясь следующих правил:

  1. Доходы и расходы отражаются согласно регламентированному перечню по статье 346.15 и 346.16 Налогового Кодекса РФ.
  2. Данные записываются по порядку с итогом за отчётную дату. Подтверждаются документально.
  3. Изменения записываются аналогично, но с использованием знака «минус».
  4. Данные подтверждающих документов (дата, номер и т.д.) отображаются в сведениях, на основании которых введены значения.
  5. Все разделы, которые относятся к учёту дохода и расходов, ОС, убытков и затрат, применяемых для снижения налогооблагаемой базы должны быть заполнены в соответствии со строгим порядком.
  6. Книга учёта формируется полностью за весь отчётный период, в независимости от того, работало ли предприятие или деятельность отсутствовала.

Данные, на основании которых заполняется КУДиР, используются для расчёта величины налога при оплате платежей по УСН на аванс и расчёте с государством по итогам отчётного периода. Общие показатели отражаются в годовой декларации.

Контроль полученной информации осуществляется налоговой службой, основные критерии проверки заключаются в следующем:

  • подтверждение достоверности и правильного оформления при заполнении декларации;
  • определение верного учёта доходов;
  • документальное подтверждение затрат;
  • правильность расчёта налога УСН по налоговым и отчётным периодам.

Заполнение книги разрешено осуществлять как в письменном (бумажном) виде, так и электронном с последующей распечаткой. Формируется документ по годовому периоду, затем подшивается и заверяется индивидуальным предпринимателем.

Каждый новый отчётный год требует заполнения новой книги, в независимости от того, только открылсяИП или работает уже достаточно длительный срок. Заверять книгу в налоговом органе не нужно.

Отчётность

ИП, на упрощёнке, освобождены от огромного количества бухгалтерских отчётов. Достаточно производить правильный расчёт доходов на режиме по ставке 6% и доходов/расходов при налоговой ставке 15% и 1% за превышение 300 тыс. р.

ИП на УСН без наёмного персонала

На упрощёнке без работников сдаётся только один отчёт – годовая декларация по единому налогу. В нём подводятся итоги прошедшего периода, а именно: декларируются доходы, и если требует режим налогообложения, то и расходы.

Форма годовой декларации на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» одинаковая. Срок сдачи отчётности приходится на конец апреля следующего года за отчётным периодом. Если дата выпадает на выходной день, то предоставление декларации переносится на первый рабочий. В 2018 году он приходится на 3 мая.

Каждому предпринимателю, чтобы снизить вероятность возникновения лишних вопросов со стороны сотрудников ФНС, следует разработать форму регистра и утвердить её в учётной политике предприятия. Это важный документ, так как на основе сведений по расходам и доходам, приведённых в нём заполняется годовая декларация.

ИП на УСН с наёмным персоналом

У ИП, использующих труд наёмных работников ведение учёта значительно усложняется. Помимо годовой декларации необходимо вести кадровую документацию, производить расчёт зарплаты, начислений страховых взносов ИП и сотрудников, удержания НДФЛ, а также сдавать множество отчётов.

Отчётность по наёмным сотрудникам:

  1. Расчёт на сумму взносов по страхованию(пенсионное, медицинское, временная нетрудоспособность и материнство) сдаётся в налоговую.
  2. 4-ФСС предоставляется в Федеральную соц. службу и заполняется на основании чрезвычайных ситуаций во время рабочего дня, которые привели к травме сотрудника.
  3. СЗВ-Стаж и СЗВ-М подаются в Пенсионный фонд. Отражают информацию о сотрудниках, оформивших пенсию и личные данные о застрахованных работниках.
  4. 6-НДФЛ включает информацию о сроках и суммах уплаты подоходного налога по всему персоналу в общем. Сдаётся в ФНС.
  5. 2-НДФЛ подаётся в ИФНС и составляется на основании сумм налога на доходы физических лиц, уплаченного за год по каждому отдельному сотруднику.

Ознакомиться со сроками уплаты налога и сдачи отчётности ИП на УСН с наёмными работниками можно с помощью налогового календаря, регулярно публикуемого на официальном сайте ФНС.

Правила сдачи годовой декларации на УСН

Предоставлять декларацию в ФНС можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговом органе.
  2. По доверенности, заверенной нотариально.
  3. Через официальный сайт ФНС.
  4. Заказным письмом через почту России.

Порядок расчёта единого налога на УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

За отчётный год бизнесмен получил выручку в размере 17млнрублей, на расходы пришлось 15 млн рублей.

Налогооблагаемая база составляет 2млнр. (17 млн — 15 млн).

Сумма обязательства, подлежащая уплате в бюджет равна 300 тыс. р. (2 тыс. р. х 0,15 (15%)).

Рассчитываем сумму минимального налога (17млнх 0,01 (1%))=170тыс рублей. Оплатить необходимо 300 тыс.рублей, так как сумма минимального налога ниже, чем расчёт налогового обязательства.

Предприниматель, выбравший на УСН объект «доходы минус расходы» не имеет права уплачивать в бюджет менее 1% от полученного дохода, даже если сумма исчисленного обязательства оказалась меньше.

Ответственность за налоговые нарушения

При несвоевременной подаче декларации с просрочкой более 10 дней налоговая инспекция вправе оштрафовать предпринимателя и заблокировать расчётный счёт в банке.

Просрочка сдачи отчёта влечёт наложение штрафа в размере от 5 до 30% от суммы неоплаченного налога за полный или неполный месяц, но не меньше чем на 1000 рублей.

Помимо наложения штрафа начисляется пеня, которая насчитывается как процент, равный 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату возникновения просрочки.

Неуплата единого налога или занижение налоговой базы повлечёт штраф в размере от 20 до 40% от рассчитанной суммы обязательства.
Кроме несвоевременной уплаты или сдачи годовой декларации, штрафы применяются и со стороны Пенсионного фонда за предоставление недостоверной информации или допущенные ошибки в отчётности.

Плата за нарушения:

  1. 6-НДФЛ. Просрочка на срок от 30 дней предполагает наложение штрафа в размере 1000 рублей. Каждый несданный документ оценивается в 500 р.
  2. За ошибки или несданный отчёт по форме 2- НДФЛ предпринимателюнеобходимо будет заплатить от 100 до 1000 рублей.
  3. Несвоевременное предоставление отчёта СЗВ-М предполагает уплату штрафа в размере 500 рублей за каждого наёмного сотрудника. Причём отчёт должен сдаваться не позже истечения 30-дневного срока после приёма сотрудника на работу, вне зависимости присутствует факт задержки по выплате заработной плате персоналу или нет.

За отказ от исполнения требований со стороны Росстата предполагается наложение штрафа в размере от 10000 до 20000 рублей.

Переход бизнеса на онлайн-кассы

Предприниматели, которыеведут учёт на УСН с объектом «доходы минус расходы», обязаны перейти на кассовое онлайн обслуживание до 1 июля 2018 года.

Процесс перевода бизнеса на онлайн-кассы

Прежде чем заняться заменой кассового аппарата, ИП лучше заранее поинтересоваться у специалистов в области ККТ о том, можно ли доработать старую технику. Если это сделать невозможно, то смело приступайте к поиску подходящего кассового аппарата.

Для этого потребуется:

  1. Перед приобретением проверьте, входит ли кассовый аппарат в перечень разрешённых ККТ со стороны налоговой службы.
  2. Продумайте график по замене ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).
  3. Обеспечьте торговую точку надёжным интернет соединением для бесперебойной работысистемы.

После покупки кассового аппарата нового поколения снимите с учёта прежний в налоговой инспекции. Выберите оператора фискальных данных и заключите с ним договор на обслуживание, затем приступайте к процедуре регистрации онлайн-кассы.

Несмотря на то, что подобное нововведение привнесло в деятельность предпринимателей немало хлопот, приобрести и зарегистрировать «новую» кассу придётся. Штраф за несвоевременное выполнение данного требования приравнивается к сумме от 3000 р.

Способы перевода бизнеса на кассы нового поколения

Действие по плану – приобретение и заблаговременная подготовка торговых точек к непосредственному использованию онлайн-касс.

  • закупка оборудования заранее помогает избежать излишней наценки со стороны продавца;
  • оценка и подбор лучших операторов фискальных данных;
  • наличие времени, которое потребуется для обучения персонала работе на новом аппарате.
  • оборудование к моменту начала ведения кассовой деятельности по новым правилам может устареть или снизиться в цене;
  • выделение денежных средств на покупку ККТ в значительном объёме за короткий промежуток времени;
  • невозможность отреагировать на внезапные изменения в законодательстве, если таковые произойдут.

Действие по ситуации – оперативное оснащение торговых точек кассами нового поколения перед вступлением постановления в силу.

  • выбор новейшего аппарата с дополнительными функциями;
  • своевременная реакция на непредвиденные изменения в законе.
  • вероятность возникновения дефицита на хорошие модели «в наличии»;
  • высокая загруженность ОФД и специалистов по настройке ККТ;
  • обучение сотрудников в ускоренном режиме;
  • возможная смена интернет-провайдера и переподключение коммуникаций.

Согласно вышеприведённой информации, плановый подход к установке онлайн-касс имеет больше преимуществ в отличие от ситуационного способа. Но каждый предприниматель должен выбирать для себя вариант, который выгоден ему.

Для большинства ИП всегда стоит вопрос о том, как сделать правильный выбор системы налогообложения. УСН на «доходах минус расходы» имеет немало преимуществ, особенно если бизнесмен работает самостоятельно без привлечения помощи со стороны наёмного персонала. Кроме того, предприниматель, нацеленный на расширение своего дела с очень высоким уровнем дохода в перспективе, всегда сможет изменить режим налогообложения, выгодный ему в определённый период времени.

Более того, ИП может одновременно совмещать разные налоговые системы для ведения нескольких направлений бизнеса.

Для того чтобы не ошибиться в выборе системы налогообложения, начинающим предпринимателям лучше обращаться к опытным специалистам, которые с лёгкостью учтут все нюансы вида деятельности и предложат оптимальные варианты.

ИП доходы минус расходы на упрощенке

УСН относится к самому приоритетному режиму налогообложения. Несмотря на значимое количество преимуществ, система не лишена и недостатков.

ИП доходы минус расходы как вести учёт интересует каждого бизнесмена, зарегистрировавшегося на упрощённой системе налогообложения. Режим не требует массовой сдачи отчётности, но имеет установленные законодательством лимиты и обязательные требования при ведении бухгалтерии.Кроме того, для ИП, работающего на такой системе, есть правило для исчисления единого налога, которое действует в интересах государства, а не самого предпринимателя.

Особенности УСН

Любой ИП, официально зарегистрированный в ФНС, может выбрать для ведения деятельности упрощённую форму налогообложения.

Действующие ИП могут перейти на упрощёнку в следующих случаях:

  1. Общий доход за год не превышает 150млн руб.
  2. Штат персонала не более 100 человек.
  3. ОФ на балансе фирмы не могут превышатьустановленную сумму в размере150 млн руб.

Не имеют права вести учёт на УСН:

  1. Фирмы, получающие прибыль за счёт азартных игр.
  2. Компании на ЕСХН;
  3. Адвокаты и юристы, занятые частной деятельностью.
  4. Кредитные, финансовые и инвестиционные фирмы.
  5. Переход на упрощёнку с нарушением основных правил, закреплённых законодательством РФ (с. 346.12 НК РФ).
  6. Компании, зарегистрированные за территориальными границами России и фирмы с иностранным капиталом.
  7. Страховые.
  8. Фирмы, занятые в производстве подакцизной продукции.

Для ИП, решившего вести свой бизнес на упрощённой системе налогообложения необходимо ознакомиться с особенностями данного режима:

  • отчётным периодом является год;
  • в бюджет оплачивается один налог;
  • сдача ежегодной декларации;
  • расчётналога по ставке от 5 до 15% на объекте «доходы минус расходы» и 6% на «доходах».

Совместимость с УСН.

Планируя деятельность на УСН с совмещением других налоговых режимов, необходимо руководствоваться информацией со статьи 346.18 НК РФ.

Преимущества и недостатки

Упрощёнка – это система налогообложения с минимумом документооборота при ведении учёта и оптимизацией налогов.

Данный режим имеет огромное количество преимуществ:

  1. ИП, ведущие свою деятельность на УСН, уплачивают только один налог, в отличие от общего режима, при котором необходимо оплатить НДС, налог на прибыль, имущественный налог и т.д.
  2. Упрощёнку можно совмещать с другими формами налогообложения.
  3. В ФНС нужно сдавать только декларацию по итогам отчётных периодов.
  4. Право выбора системы налогообложения. Можно работать по ставке 6 % на «доходах» и 15 % на «доходах минус расходы».
  5. Учёт настолько прост, что ИП могут вести его самостоятельно, без помощи со стороны специалистов, предлагающих бухгалтерские услуги.

Несмотря на достаточное количество плюсов, система имеет и ряд недостатков:

  1. Отсутствие возможности для открытия филиалов и подразделений в других городах страны.
  2. Нарушение правил, установленных законодательством, предполагает потерю права работы на УСН (превышение по объёму годовой выручки или по количеству наёмного персонала). Вернуться на систему налогообложения в таком случае позволяется только со следующего года при условии соблюдения регламентируемых ограничений.
  3. Проблемы с возможным сотрудничеством между ИП и ООО с НДС. Крупные компании заинтересованы в получении налога на добавленную стоимость для того, чтобы за счёт полученного налогаможно было уменьшить налогооблагаемую базу.

На практике, упрощенцы намного реже сталкиваются с претензиями со стороны сотрудников налоговой службы по сравнению с предпринимателями, трудящимися на ОСНО.

Почему так происходит:

  1. ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Соответственно контроль ФНС за корректностью полученных и уплаченных сумм практически не осуществляется.
  2. Для предпринимателей законодательно регламентируется список затрат, которые они могут применять при расчёте налога. Поэтому оспорить неправомерность действий при осуществлении подобной операции будет крайне сложно.
  3. ИП на упрощённой системе освобождён от уплаты налога на прибыль, а значит вероятность возникновения вопросов по убыткам сведена к нулю.

Согласноприведённой информации, можно смело сделать вывод, что упрощёнка один из самых лучших режимов налогообложения для небольших компаний. Более того, современная практика показывает, что основная часть предпринимателей выбирает УСН.

1% пенсионного взноса от превышения доходов в 300 тыс. р. можно включать в затраты следующего периода, причём проводить данную процедуру можно не сразу. Применить возможностьможно в течение последующих 10 лет.

Объект доходы

Выбор в пользу объекта «доходы» обоснован в случае, если деятельность у ИП не связана с большими расходами, которые могут быть использованы при снижении налоговой нагрузки.

На УСН «доходы» учитываются суммы поступлений денежных средств по сделкам, а также переуступке прав и погашении задолженности.

При формировании данных на упрощёнке бизнесмен:

  1. Ведёт учёт первичной бухгалтерии по полученным доходам – выписки с расчётных счетов и приходные кассовые ордера.
  2. Учитывает уплаты страховых взносов с ЗП, листы временной нетрудоспособности наёмного персонала и личные платежи.

КУДиР предприниматели должны вести в соответствии со строгим порядком. Кроме этого, следует вести учёт основных средств и нематериальных активов, такая информация необходима в случае перехода на общий режим налогообложения по собственному желанию бизнесмена или при учёте лимита на УСН. На объекте «доходы минус расходы» ведение книги также является обязательной процедурой при ведении учёта.

Объект доходы минус расходы

Налоговый учёт дляИП на упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» ведётся с обязательным использованием КУДиР (книги учёта доходов и расходов).

Книгу необходимо заполнять, придерживаясь следующих правил:

  1. Доходы и расходы отражаются согласно регламентированному перечню по статье 346.15 и 346.16 Налогового Кодекса РФ.
  2. Данные записываются по порядку с итогом за отчётную дату. Подтверждаются документально.
  3. Изменения записываются аналогично, но с использованием знака «минус».
  4. Данные подтверждающих документов (дата, номер и т.д.) отображаются в сведениях, на основании которых введены значения.
  5. Все разделы, которые относятся к учёту дохода и расходов, ОС, убытков и затрат, применяемых для снижения налогооблагаемой базы должны быть заполнены в соответствии со строгим порядком.
  6. Книга учёта формируется полностью за весь отчётный период, в независимости от того, работало ли предприятие или деятельность отсутствовала.

Данные, на основании которых заполняется КУДиР, используются для расчёта величины налога при оплате платежей по УСН на аванс и расчёте с государством по итогам отчётного периода. Общие показатели отражаются в годовой декларации.

Контроль полученной информации осуществляется налоговой службой, основные критерии проверки заключаются в следующем:

  • подтверждение достоверности и правильного оформления при заполнении декларации;
  • определение верного учёта доходов;
  • документальное подтверждение затрат;
  • правильность расчёта налога УСН по налоговым и отчётным периодам.

Заполнение книги разрешено осуществлять как в письменном (бумажном) виде, так и электронном с последующей распечаткой. Формируется документ по годовому периоду, затем подшивается и заверяется индивидуальным предпринимателем.

Каждый новый отчётный год требует заполнения новой книги, в независимости от того, только открылсяИП или работает уже достаточно длительный срок. Заверять книгу в налоговом органе не нужно.

Отчётность

ИП, на упрощёнке, освобождены от огромного количества бухгалтерских отчётов. Достаточно производить правильный расчёт доходов на режиме по ставке 6% и доходов/расходов при налоговой ставке 15% и 1% за превышение 300 тыс. р.

ИП на УСН без наёмного персонала

На упрощёнке без работников сдаётся только один отчёт – годовая декларация по единому налогу. В нём подводятся итоги прошедшего периода, а именно: декларируются доходы, и если требует режим налогообложения, то и расходы.

Форма годовой декларации на УСН «доходы» и «доходы минус расходы» одинаковая. Срок сдачи отчётности приходится на конец апреля следующего года за отчётным периодом. Если дата выпадает на выходной день, то предоставление декларации переносится на первый рабочий. В 2018 году он приходится на 3 мая.

Каждому предпринимателю, чтобы снизить вероятность возникновения лишних вопросов со стороны сотрудников ФНС, следует разработать форму регистра и утвердить её в учётной политике предприятия. Это важный документ, так как на основе сведений по расходам и доходам, приведённых в нём заполняется годовая декларация.

ИП на УСН с наёмным персоналом

У ИП, использующих труд наёмных работников ведение учёта значительно усложняется. Помимо годовой декларации необходимо вести кадровую документацию, производить расчёт зарплаты, начислений страховых взносов ИП и сотрудников, удержания НДФЛ, а также сдавать множество отчётов.

Отчётность по наёмным сотрудникам:

  1. Расчёт на сумму взносов по страхованию(пенсионное, медицинское, временная нетрудоспособность и материнство) сдаётся в налоговую.
  2. 4-ФСС предоставляется в Федеральную соц. службу и заполняется на основании чрезвычайных ситуаций во время рабочего дня, которые привели к травме сотрудника.
  3. СЗВ-Стаж и СЗВ-М подаются в Пенсионный фонд. Отражают информацию о сотрудниках, оформивших пенсию и личные данные о застрахованных работниках.
  4. 6-НДФЛ включает информацию о сроках и суммах уплаты подоходного налога по всему персоналу в общем. Сдаётся в ФНС.
  5. 2-НДФЛ подаётся в ИФНС и составляется на основании сумм налога на доходы физических лиц, уплаченного за год по каждому отдельному сотруднику.

Ознакомиться со сроками уплаты налога и сдачи отчётности ИП на УСН с наёмными работниками можно с помощью налогового календаря, регулярно публикуемого на официальном сайте ФНС.

Правила сдачи годовой декларации на УСН

Предоставлять декларацию в ФНС можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговом органе.
  2. По доверенности, заверенной нотариально.
  3. Через официальный сайт ФНС.
  4. Заказным письмом через почту России.

Порядок расчёта единого налога на УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

За отчётный год бизнесмен получил выручку в размере 17млнрублей, на расходы пришлось 15 млн рублей.

Налогооблагаемая база составляет 2млнр. (17 млн — 15 млн).

Сумма обязательства, подлежащая уплате в бюджет равна 300 тыс. р. (2 тыс. р. х 0,15 (15%)).

Рассчитываем сумму минимального налога (17млнх 0,01 (1%))=170тыс рублей. Оплатить необходимо 300 тыс.рублей, так как сумма минимального налога ниже, чем расчёт налогового обязательства.

Предприниматель, выбравший на УСН объект «доходы минус расходы» не имеет права уплачивать в бюджет менее 1% от полученного дохода, даже если сумма исчисленного обязательства оказалась меньше.

Ответственность за налоговые нарушения

При несвоевременной подаче декларации с просрочкой более 10 дней налоговая инспекция вправе оштрафовать предпринимателя и заблокировать расчётный счёт в банке.

Просрочка сдачи отчёта влечёт наложение штрафа в размере от 5 до 30% от суммы неоплаченного налога за полный или неполный месяц, но не меньше чем на 1000 рублей.

Помимо наложения штрафа начисляется пеня, которая насчитывается как процент, равный 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату возникновения просрочки.

Неуплата единого налога или занижение налоговой базы повлечёт штраф в размере от 20 до 40% от рассчитанной суммы обязательства.
Кроме несвоевременной уплаты или сдачи годовой декларации, штрафы применяются и со стороны Пенсионного фонда за предоставление недостоверной информации или допущенные ошибки в отчётности.

Плата за нарушения:

  1. 6-НДФЛ. Просрочка на срок от 30 дней предполагает наложение штрафа в размере 1000 рублей. Каждый несданный документ оценивается в 500 р.
  2. За ошибки или несданный отчёт по форме 2- НДФЛ предпринимателюнеобходимо будет заплатить от 100 до 1000 рублей.
  3. Несвоевременное предоставление отчёта СЗВ-М предполагает уплату штрафа в размере 500 рублей за каждого наёмного сотрудника. Причём отчёт должен сдаваться не позже истечения 30-дневного срока после приёма сотрудника на работу, вне зависимости присутствует факт задержки по выплате заработной плате персоналу или нет.

За отказ от исполнения требований со стороны Росстата предполагается наложение штрафа в размере от 10000 до 20000 рублей.

Переход бизнеса на онлайн-кассы

Предприниматели, которыеведут учёт на УСН с объектом «доходы минус расходы», обязаны перейти на кассовое онлайн обслуживание до 1 июля 2018 года.

Процесс перевода бизнеса на онлайн-кассы

Прежде чем заняться заменой кассового аппарата, ИП лучше заранее поинтересоваться у специалистов в области ККТ о том, можно ли доработать старую технику. Если это сделать невозможно, то смело приступайте к поиску подходящего кассового аппарата.

Для этого потребуется:

  1. Перед приобретением проверьте, входит ли кассовый аппарат в перечень разрешённых ККТ со стороны налоговой службы.
  2. Продумайте график по замене ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).
  3. Обеспечьте торговую точку надёжным интернет соединением для бесперебойной работысистемы.

После покупки кассового аппарата нового поколения снимите с учёта прежний в налоговой инспекции. Выберите оператора фискальных данных и заключите с ним договор на обслуживание, затем приступайте к процедуре регистрации онлайн-кассы.

Несмотря на то, что подобное нововведение привнесло в деятельность предпринимателей немало хлопот, приобрести и зарегистрировать «новую» кассу придётся. Штраф за несвоевременное выполнение данного требования приравнивается к сумме от 3000 р.

Способы перевода бизнеса на кассы нового поколения

Действие по плану – приобретение и заблаговременная подготовка торговых точек к непосредственному использованию онлайн-касс.

  • закупка оборудования заранее помогает избежать излишней наценки со стороны продавца;
  • оценка и подбор лучших операторов фискальных данных;
  • наличие времени, которое потребуется для обучения персонала работе на новом аппарате.
  • оборудование к моменту начала ведения кассовой деятельности по новым правилам может устареть или снизиться в цене;
  • выделение денежных средств на покупку ККТ в значительном объёме за короткий промежуток времени;
  • невозможность отреагировать на внезапные изменения в законодательстве, если таковые произойдут.

Действие по ситуации – оперативное оснащение торговых точек кассами нового поколения перед вступлением постановления в силу.

  • выбор новейшего аппарата с дополнительными функциями;
  • своевременная реакция на непредвиденные изменения в законе.
  • вероятность возникновения дефицита на хорошие модели «в наличии»;
  • высокая загруженность ОФД и специалистов по настройке ККТ;
  • обучение сотрудников в ускоренном режиме;
  • возможная смена интернет-провайдера и переподключение коммуникаций.

Согласно вышеприведённой информации, плановый подход к установке онлайн-касс имеет больше преимуществ в отличие от ситуационного способа. Но каждый предприниматель должен выбирать для себя вариант, который выгоден ему.

Для большинства ИП всегда стоит вопрос о том, как сделать правильный выбор системы налогообложения. УСН на «доходах минус расходы» имеет немало преимуществ, особенно если бизнесмен работает самостоятельно без привлечения помощи со стороны наёмного персонала. Кроме того, предприниматель, нацеленный на расширение своего дела с очень высоким уровнем дохода в перспективе, всегда сможет изменить режим налогообложения, выгодный ему в определённый период времени.

Более того, ИП может одновременно совмещать разные налоговые системы для ведения нескольких направлений бизнеса.

Для того чтобы не ошибиться в выборе системы налогообложения, начинающим предпринимателям лучше обращаться к опытным специалистам, которые с лёгкостью учтут все нюансы вида деятельности и предложат оптимальные варианты.