Заявление на возврат излишне удержанного ндфл образец

Оглавление:

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента

Ранее в одной из статей мы рассказывали о решении некоторых проблем, которые возникают у налоговых агентов по НДФЛ (см. «НДФЛ: какие проблемы подстерегают налоговых агентов и как с ними справиться»). Сегодня мы подробно остановимся на ситуации с излишне удержанным налогом. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться.

10 дней на извещение

Первым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом. Статья 231 Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания». А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.

На бланке организации ООО «Роза ветров»

27.10.2014 № 08-б/кадры Старшему инженеру отдела БВО

Извещение
о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога

Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 25 ноября 2014 г. бухгалтерией ООО «Роза ветров» выявлен факт излишнего удержания из выплаченных Вам в сентябре с. г. доходов налога на доходы физических лиц. Сумма излишне удержанного налога составила 1023 (одну тысячу двадцать три) рубля.

Одновременно сообщаем, что Вы имеете право обратиться в бухгалтерию ООО «Роза ветров» с заявлением на возврат данной суммы в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Директор Савченко И. С. Савченко

Без заявления — никуда

Направив работнику подобное извещение, работодатель больше никаких действий предпринимать не обязан. Теперь инициативу должен проявить работник. Ему следует обратиться к налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога. Срок на составление подобного заявления Налоговый кодекс не устанавливает, но логично предположить, что тянуть более трех лет, установленных статьей 78 НК РФ в качестве общего срока для возврата налога, не стоит. Да, наверное, на практике подобных проволочек со стороны работника и не бывает.

Что должно быть указано в заявлении? Во-первых, ФИО и должность работника, а также наименование организации-адресата заявления. Заявление пишется на имя руководителя организации, т.к. именно он выступает от имени налогового агента в налоговых правоотношениях. Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. В-третьих, сумма налога, подлежащая возврату, и, наконец, банковские реквизиты для ее перечисления. Обратите внимание: НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.

Чтобы работники не фантазировали, сочиняя заявление, можно предложить им использовать готовую форму, сделав ее можно сделать приложением к приведенному выше извещению.

Директору ООО «Роза ветров» Савченко И.С.

от старшего инженера отдела БВО

Заявление
о возврате излишне удержанной суммы налога

В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей заработной платы за сентябрь с.г. налога на доходы физических лиц в размере 1023 (одной тысячи двадцати трех) рублей. Возврат прошу произвести по следующим реквизитам:

Наименование банка: Краснодарское ОСБ № 8627 Сбербанка России

Местонахождение банка: г. Краснодар

ИНН банка 2193001987

Ф.И.О.: Иванченков Петр Игоревич

01 декабря 2014 года Иванченков /Иванченков П.И./

Техника возврата

Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это НК РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ. Причем, не обязательно у этого конкретного сотрудника — средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом. Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.

Еще один важный для бухгалтера момент: при таком варианте возврата налога уведомлять о произведенной операции налоговую инспекцию не нужно (см. письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608; «Налоговые агенты не обязаны сообщать налоговикам о возврате физлицам излишне удержанного НДФЛ»). Таким образом, алгоритм возврата прост: излишне удержанная сумма налога изымается из очередного платежа в бюджет и перечисляется на счет, указанный в заявлении работника. Понятно, что всю документацию по этой операции нужно подшить и хранить на случай возникновения претензий у налоговиков.

Рассмотренный вариант подходит к большинству ситуаций, однако на практике, как говорится, возможны варианты. Так, у небольших организаций может быть ситуация, когда налога к уплате в бюджет нет. В таком случае Налоговый кодекс предусматривает механизм возврата НДФЛ из бюджета на счет налогового агента для выплаты его сотруднику. Такой возврат проводится в порядке статьи 78 НК РФ, то есть так же, как и возврат любого другого налога — по заявлению налогового агента. К этому заявлению НК РФ требует приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Отдельно заметим, что в описанном случае НК РФ допускает возможность компенсации излишне удержанной суммы за счет средств агента и уже последующее получение агентом этой суммы из бюджета. То есть, несмотря на то, что НК РФ отводит на возврат денег работнику три месяца (и возврат НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ в эти сроки должен уложиться), работодатель может пойти навстречу сотруднику и выплатить ему деньги раньше, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета.

Исключения из правил

Как и из любого правила, в порядке возврата «лишнего» НДФЛ тоже есть исключения, когда работодатель не имеет права возвращать деньги работнику и последнему нужно обращаться за «своими кровными» в налоговую инспекцию.

Первое такое исключение связано с видом переплаты. Она может образоваться не только вследствие ошибки, но и из-за смены статуса самого работника с нерезидента на резидента. В таком случае пересчет налога и возврат проводится через инспекцию (п. 1.1. ст. 231 НК РФ). Соответственно, о таких «переплатах» работника уведомлять не нужно, равно как и принимать к исполнению его заявление о возврате подобных сумм.

Второе исключение связано с налоговым агентом, точнее с его отсутствием. В таком случае работник тоже должен обращаться за возвратом денег в налоговую инспекцию. Тут нужно помнить, что налог всегда возвращает тот же агент, что его удержал. Это значит, что если работник переводился внутри группы из компании в компанию с последующей ликвидацией одной из них, то вернуть налог «за ликвидированную» компанию нельзя.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Форма заявления о возврате налога в 2017–2018 годах

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Эта форма применяется с 31.03.2017. До 31.03.2017 использовалась форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 23.08.2016 № ММВ-7-8/[email protected]

В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:

  • ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
  • номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
  • название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
  • налоговый период;
  • коды ОКТМО и КБК;
  • кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся ведения о реквизитах банковского счета, наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места жительства. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

О том, почему следует безошибочно указывать реквизиты счета, читайте в материале «Будьте внимательнее, оформляя заявление на возврат».

Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

Приведем образец заявления на возврат излишне уплаченного налога для 2017–2018 годов, составленный на бланке формы в ее последней редакции (согласно изменениям, внесенным приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]).

Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Заявление на возврат ндфл

Образец заявления на возврат НДФЛ

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Образец заявления на возврат НДФЛ

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога

Полезные ссылки по теме

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

(в формате Word 97-2003

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

ИНН 1 770102030405

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 3 году налога на доходы физических лиц в размере 4

налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам 5 :

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

4 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

5 — Является обязательным для заполнения

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;

налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;

возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;

за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;

возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

Директору ООО «Ромашка»

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 1 : 127381, г.

Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

Истек налоговый период.

Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

Сумма подлежащего возврату НДФЛ слишком велика.

Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Налогоплательщик перестал получать доходы от налогового агента.

Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

У налогового агента временно нет денег.

Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган.

Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены.

В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

Полезные ссылки по теме «Образец заявления на возврат НДФЛ«

Налоговая ответственность за непредставление документов

Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Когда и о чем надо сообщать в ФНС

Конвенция о международном обмене налоговой информацией

Личный кабинет налогоплательщика

Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

Как уплатить налоги через интернет

Должны ли дети платить налоги

Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

Налоговая декларация

Налоговые вычеты

Налоговая ответственность за:

Tags: образец, заявления, возврат, НДФЛ, образец заявления на возврат НДФЛ, излишне удержанного налоговым агентом

Заявление на налоговый вычет

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный и стандартный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога вы можете внизу страницы.

Он представлен в формате word, который вы сможете открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

Скачать бланк заявления на вычет

Заявление на налоговый вычет подается в налоговую инспекцию

Вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и, с необходимым для этого, пакетом документом. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо печатными буквами на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.

Образец заявления можно скачать бесплатно.

Пример заявления о возвращении НДФЛ можно скачать бесплатно на просматриваемой странице. Простейший формат позволит легко отредактировать текст, и самостоятельно оформить обращение в государственный орган. Согласно законодательства, письмо о возвращении НДФЛ подлежит рассмотрению налоговой службой в течении 30 дней со дня его регистрации в канцелярии. В конце года излишне уплаченные платежи по НДФЛ подлежат возврату налогоплательщику. Данная процедура распространена в нашей стране, и у людей не возникает трудностей с оформлением сопроводительной документации.

Обязательные пункты заявления на возврат НДФЛ

  • Реквизиты адресата, собственные данные в верхней правой части;
  • Заголовок, название заявления;
  • Просьба автора;
  • Причины возврата НДФЛ;
  • Указание расчетного счета, куда требуется произвести выплаты;
  • Приложения, дополнения, подпись, расшифровка, дата.

Граждане, купившие квартиру, потратившие деньги на собственное образование или образование детей, оплачивающие медицинское лечение членов своей семьи и покупающие дорогостоящие лечебные препараты, могут воспользоваться правом возврата НДФЛ, собрав пакет необходимой документации. Представленный бланк заявления поможет пользователям собственноручно составить обращение.

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

Статьи по теме

Порядок возврата НДФЛ, излишне удержанного у сотрудника, может различаться в зависимости от того, как компания будет возвращать деньги — сама или через инспекцию. Алгоритм действий и образцы заявлений — в этой статье.

Инспекция не обязана возвращать излишне удержанный НДФЛ физлицу, если есть налоговый агент, разъяснил Минфин России в письме от 27.09.2016 № 03-04-05/56176.

Если компания излишне удержала НДФЛ, то сама возвращает сотруднику налог. Вернуть налог надо, даже если компания удержала лишнее в прошлом году, а работник уволился (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21250). Инспекция деньги не вернет, сообщил Минфин.

Возврат излишне удержанного НДФЛ. Порядок

Чтобы вернуть НДФЛ, используйте следующий алгоритм.

Шаг 1. Сообщите работнику о том, что излишне удержали налог. Если компания обнаружила излишне удержанный у сотрудника НДФЛ, например, не предоставила ему положенные стандартные вычеты, то его надо поставить в известность (в устном или письменном виде). Срок — 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты, а не по окончании года, как думают некоторые бухгалтеры. Чтобы доказать соблюдение этого срока, зафиксировать факт обнаружения переплаты надежнее всего в бухгалтерской справке с пересчетом НДФЛ.

Установленной письменной формы сообщения сотруднику об излишне удержанном НДФЛ нет. Компания вправе разработать свой бланк. В сообщении стоит указать сумму излишне удержанного НДФЛ, а также конкретную дату, когда компания выявила переплату. Ведь с момента ее обнаружения и до дня отправления сообщения должно пройти не более 10 рабочих дней.

В каком виде — письменном или электронном — отправлять сообщения, компания тоже вправе решить сама. Но чиновники рекомендуют прежде выяснить у самого сотрудника, какой формат сообщения ему удобнее (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Кстати, в Налоговом кодексе штрафа за несообщение о неудержанном НДФЛ нет. Но если компания обратится в налоговую за возвратом переплаты, инспекторы могут потребовать доказать, что сотрудник в курсе излишнего удержания. В таком случае потребуется копия сообщения.

Шаг 2. Возьмите у работника заявление о возврате налога в свободной форме. Основанием для возврата является письменное заявление налогоплательщика. Его составляют в произвольной форме, для удобства компания может разработать шаблон. Главное, чтобы в заявлении на возврат были банковские реквизиты, на которые нужно перечислить налог. Ведь его можно вернуть только в безналичной форме путем перевода денег на счет в банке. Например, это может быть счет зарплатной карточки.

Шаг 3. Сделайте возврат излишне удержанного НДФЛ в трехмесячный срок . Перечислить излишне удержанный налог положено в течение трех месяцев со дня получения заявления. Иначе с невозвращенной суммы компания должна будет заплатить сотруднику проценты исходя из ставки ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть налог компания вправе несколькими способами.

За счет будущих платежей. Проще всего выплатить деньги из предстоящих платежей по НДФЛ, в том числе по другим работникам. Такой порядок прямо разрешает статья 231 НК РФ.

Через инспекцию. Если сумма излишне удержанного налога крупная и средств на возврат у компании не хватает, можно вернуть деньги через инспекцию. Для этого в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от сотрудника компания должна подать в инспекцию заявление на возврат НДФЛ от своего имени. Вместе с тем надо представить выписку из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника. А также документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ (письмо Минфина России от 09.08.2012 № 03-04-06/6-229). Это может быть справка 2-НДФЛ, начиная с того года, за который пересчитан налог. И выписка по счету 68 субсчет Расчеты с бюджетом по НДФЛ. Сумма начислений по кредиту этого счета должна быть сторнирована на сумму переплаты налога (чтобы была видна сумма переплаты).

Когда деньги поступят, их надо перевести на счет сотрудника.

Когда НДФЛ возвращает компания:

— компания удержала налог, хотя работник еще не получил доход;

— работник обратился с заявлением на вычет, а компания считала НДФЛ без вычетов;

— компания посчитала налог не по той ставке (30 вместо 13 %).

Когда НДФЛ возвращает инспекция:

— «физик» сам переплатил налог, когда декларировал доходы;

— компания не успела до конца года зачесть налог работнику, который стал резидентом;

— работник хочет получить вычеты на покупку квартиры, лечение или учебу после окончания года.

Шаг 4. Подайте в инспекцию заявление о возврате, если НДФЛ не хватает, чтобы вернуть переплату. Инспекция должна вернуть налог в течение месяца. Не дожидаясь поступлений, компания вправе вернуть деньги сотруднику из своих средств. При этом текущий НДФЛ надо платить в полной сумме.

Если вы увидели, что излишне удержали НДФЛ в прошлом году, пересчитайте налог и сдайте уточненную 2-НДФЛ. Возвращенный налог отразите в строке 090 расчета 6-НДФЛ, когда вернули деньги.

Шаг 5. Сохраните документы на возврат излишне удержанного НДФЛ. Заявление работника на возврат налога, документы, подтверждающие его право на перерасчет, и налоговый регистр с пересчитанным налогом сохраняют. При выездной проверке эти документы подтвердят обоснованность возврата, проведенного в счет предстоящих платежей.

Образцы заявлений на возврат излишне удержанного НДФЛ

Заявление компании на возврат налога. Образец 1

Руководителю ИФНС России № 12 по г. Москве

от ООО «Компания»

г. Москва, ул. Басманная, д.25

ИНН 7701025478, КПП 770101001

Исх. № 10 от 01 сентября 2016 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

О возврате излишне удержанной суммы НДФЛ

На основании статей 78 и 231 НК РФ ООО «Компания» просит вернуть переплату по НДФЛ в сумме 10 000 (десять тысяч) руб. Переплата образовалась в связи с непредоставлением в период с января по август 2016 г. менеджеру М.М. Михайлову (ИНН 740755674609) полагающихся ему стандартных налоговых вычетов на детей.

Деньги прошу перечислить по следующим реквизитам ООО «Компания»:

расчетный счет № 40702810021400000012 в АКБ «КомБанк», БИК 044501001, коррсчет № 30101810400000000222

— копия сообщения И.И. Иванову об имеющейся переплате по НДФЛ на 1 л.;

— справка по форме 2-НДФЛ о доходах М.М. Михайлова за январь-август 2016 г. на 1 л;

— выписка по счету 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» за январь-август 2016 г. в разрезе КБК и ОКАТО на 2 л.;

— копии платежных поручений на перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с доходов М.М. Михайлова за январь-август 2016 г. на 8 л.

Генеральный директор И.И. Иванов

Главный бухгалтер А.П. Петрова

Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ. Образец 2

Директору ООО «Компания»

от менеджера Михайлова Михаила Михайловича

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу вернуть мне излишне удержанный НДФЛ за январь-август 2016 года в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей по следующим реквизитам:

123022, г. Москва, ул. Рочдельская, д. 15,

БИК 044525487 корр. счет № 30101010100000000111

Счет получателя № 40101010100000000111

Михайлов Михаил Михайлович

Лицевой счет № 40101010301000000345

Карта № 4664 4664 4664 4664

Скачать образцы заявлений можно по ссылке ниже.

19 Февраля 2016 Образец заявления на возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ представляет собой законное право граждан РФ осуществить возмещение части налога, удержанного в бюджет РФ. Эта процедура требует ежегодного заполнения следующих документов:

  • Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
  • Заявление на налоговый вычет;
  • Заявление на возврат налога.

Согласно Приказу ФНС РФ от 03.03.2015 года, с апреля того же года вступила в силу новая форма заявления на возврат налога. К основным отличиям от старой формы можно отнести следующие правки:

1. Теперь в заявлении в обязательном порядке прописываются коды КБК и ОКТМО из декларации по форме 3-НДФЛ. Предыдущая форма декларации содержит данные на листе в «Разделе 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета». Ранее по форме 2011-2013 года все эти данные содержатся в Разделе 6 (о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета).

Важно отметить, что если у человека в календарном году было несколько работодателей (источников дохода), то в декларации может присутствовать несколько листов с расчетами. Для каждого будут указаны разные коды ОКТМО и суммы возврата. При этом нужно уточнить в своем налоговом подразделении, как оформлять документ – писать несколько заявлений или указывать все подсчеты в одном.

2. Паспортные данные налогоплательщика – еще одно изменение, касающееся заполнения заявления на возврат НДФЛ. Теперь этот пункт позволяет избежать возможных ошибок и неточностей при отправке и перерасчете денежных средств.

Образец заявления на возврат НДФЛ нового образца имеется в каждой налоговой инспекции или другом местном принимающем органе. Проблем с заполнением декларации и заявлений возникнуть не должно.

Условия возврата излишне удержанного НДФЛ

В п. 1 ст. 231 НК РФ установлены условия и порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. К основным положениям относятся следующие:

  • Налоговый агент обязан сообщить физ.лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения данного удержания;
  • Налоговый агент обязан в установленные 3 месяца со дня получения заявления о возврате вернуть лишние денежные средства, удержанные по подоходному налогу физического лица.
  • Возврат излишне удержанной суммы долга производится на банковский личный счет налогоплательщика. Иные варианты возврата не регламентированы законом.
  • Нарушение срока перечисления влечет за собой уплату процентов со стороны агента. Эта часть средств начисляется за каждый календарный день, наступивший после срока возврата суммы налога. Процентная ставка принимается равной той ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая была актуальна в дни нарушения срока возврата.
  • Возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм налога физических лиц, подлежащих перечислению в бюджет РФ. При этом возврат может быть удержан как от доходов данного налогоплательщика, так и от других лиц, получающих выплаты от данного налогового агента.

Скачать бланк и образец заявления на возврат НДФЛ может каждое заинтересованное лицо. Используя возможности нашего сайта, вы сможете в кратчайшие сроки внести данные в документы на возврат денежных средств. Грамотное заполнение подобного рода бланков гарантирует своевременное получение полной суммы возврата.

Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?

Юридический Яндекс Дзен! Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

НДФЛ может быть удержан в излишней сумме, например, если работодатель предоставил вам налоговый вычет не с начала года или исчислял налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение вами статуса налогового резидента РФ. По общему правилу излишне удержанную сумму НДФЛ вам должен вернуть работодатель. И только в отдельных случаях, указанных в законе, за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. п. 1, 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

1. Возврат работодателем излишне удержанной суммы НДФЛ

Для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ через работодателя рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Получите от работодателя информацию об излишнем удержании суммы НДФЛ

Работодатель обязан сообщить вам (в произвольной форме) о каждом обнаруженном им факте излишнего удержания НДФЛ и сумме переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ).

В отдельных случаях, например, если вы подаете работодателю уведомление о подтверждении налоговым органом вашего права на имущественный налоговый вычет, факт излишней уплаты НДФЛ для вас очевиден. Однако работодатель все же должен объявить вам сумму переплаты.

Шаг 2. Подайте работодателю заявление о возврате НДФЛ

После получения сообщения от работодателя, а также в случае самостоятельного обнаружения факта излишнего удержания им НДФЛ из вашего дохода подайте работодателю письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного налога. Такое заявление составляется в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления вам денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Шаг 3. Получите излишне удержанную сумму НДФЛ на указанный в заявлении счет

Сумма излишне удержанного НДФЛ должна поступить на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления о возврате налога. При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

2. Возврат налоговым органом излишне удержанной суммы НДФЛ

Обращаться в налоговый орган за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо, в частности, в следующих случаях (ст. 216, абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ):

1) если на момент обнаружения переплаты работодатель, удержавший налог в излишней сумме, перестал существовать (например, вследствие ликвидации организации);

2) если переплата возникла в связи с приобретением вами в течение календарного года статуса налогового резидента РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ) .

Для возврата налоговым органом излишне удержанной суммы НДФЛ рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

Для возврата переплаты вам понадобятся:

2) заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с указанием банковского счета для перечисления вам денежных средств;

3) подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания).

С 01.07.2017 налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ (на бумаге или в электронной форме), подтверждающий статус налогового резидента РФ. Однако порядок представления такого документа пока не утвержден ( пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ; ч. 6 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Шаг 2. Подайте документы в налоговый орган

Декларацию и документы вам необходимо подать в налоговый орган, в котором вы поставлены на учет по месту жительства (месту пребывания) (п. 6 ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Вы можете подать их следующим образом (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств на ваш банковский счет

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По окончании ее он направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате НДФЛ (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишнего удержания НДФЛ сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы предоставили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). Излишне удержанная сумма будет перечислена на ваш банковский счет, указанный в заявлении о возврате НДФЛ.

При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата налога (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Если вы считаете, что ваши права при осуществлении налоговым органом процедуры возврата налога нарушены, можете обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в установленном порядке (п. 1 ст. 138 НК РФ; ч. 1 ст. 218 КАС РФ).

Как подтвердить статус налогового резидента РФ? >>>