Форма 3 ндфл 2014 имущественный вычет

Оглавление:

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Наличие официального дохода

Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

Заполнение

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:

Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год в 2018 году

Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/[email protected]) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2017 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы, поэтому описанный мной 08.12.2014 ниже алгоритм вполне подходит для работы с программой по заполнению декларации по доходам, полученным в 2015, 2016 и 2017 году.

Описание программы для заполнения декларации

Самым удобным и простым способом заполнения декларации является использование программы «Декларация 20__», предназначенной для автоматизированного заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц за соответствующий год.

Для использования программы «Декларация 20__» налогоплательщику достаточно внести исходные данные, на основании которых программа не только автоматически сформирует листы декларации по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации и полученным от источников за пределами Российской Федерации, но и произведёт расчёт сумм налога к уплате или возврату из бюджета.

Программа подготовки налоговой декларации о доходах физических лиц предназначена для заполнения налоговых деклараций по формам 3-НДФЛ и 4-НФДЛ, распространяется бесплатно в виде 3 составляющих:

1) InsD201_.exe – программа установки;

2) инструкция по установке;

Программа «Декларация» позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Программа заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц за 2017 год — «Декларация 2017» предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]:

1) программа установки (файл InsD2017.exe):

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация 2017»

После установки программы на Вашем компьютере для заполнения декларации Вам потребуется:

сведения о доходах (справка 2-НДФЛ);

сведения о квартире, которые неоходимо взять из свидетельства о регистрации права собственности и договора купли-продажи.

Раздел «Задание условий»

Сначала программе необходимо задать условия заполнения декларации:

Тип декларации – 3-НДФЛ;

Номер инспекции по месту Вашей постоянной регистрации — код налогового органа можно выбрать в выпадающем (при нажатии на указанный прямоугльник с точками) меню и нажать «Да», а также уточнить на стенде или сайте инспекции;

«Номер корректировки» – 0 (если подается первичная декларация, если подается уточняющая декларация, то в данном поле нужно указать номер корректировки: в случае подачи в налоговый орган первой уточняющей декларации – указываете 1, в случае подачи второй уточняющей – 2 и так далее);

«Признак налогоплательщика» – иное физическое лицо (установлено по умолчанию);

«Имеются доходы» – выбираем свои доходы (для большинства — это только первый пункт);

«Достоверность подтверждается» – лично (в том случае, если Вы сами сдадите свою декларацию в инспекцию или направите ее по почте).

Раздел «Сведения о декларанте»

Данный раздел содержит два экрана, переключение между которыми происходит при помощи кнопок . Последовательно выбирая экраны, введите необходимую информацию. При этом заполнится 2 лист декларации.

Заполняем сведения о декларанте и вписываем сведения о себе:

Данные о гражданстве код страны для России – 643. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей
документ, удостоверяющий личность;

Вид документа, удостоверяющего личность (необходимо выбрать из выпадающего при нажатии меню);

Серию и номер документа, удостоверяющего личность;

Дату выдачи документа, удостоверяющего личность;

Кем выдан документ, удостоверяющего личность.

После этого, необходимо нажать на кнопку переключения (как указано на рисунке ниже), перейти на следующую вкладку, где необходимо:

Выбрать статус нахождения в России (место жительства или место пребывания;

Указать номер ОКТМО Вашего муниципального образования. Ранее в декларациях 2010, 2011 годов указывался вместо данного кода — код ОКАТО. Значение этого поля можно узнать в вашей инспекции или на сайте ФНС;

Выбрать из выпадающего меню регион;

Заполнить все необходимые поля о Вашем месте жительства (пребывания).

Раздел «Доходы, полученные в РФ»

Далее — переходим на вкладку «Доходы, полученные в РФ» и:

Выбираем ставку налога (9%; 13%; 35%) путем переключения между экранами кнопками

Добавляем сведения об источнике выплат (налоговом агенте), для чего необходимо нажать на + слева от со слов «Источники выплат». В выпадающем меню необходимо заполнить поля (сведения надо взять из справки 2-НДФЛ):

«Наименование источника выплаты» — название работодателя;

ИНН, КПП, и ОКТМО (ОКАТО);

поставьте галочку, чтобы программа могла вести расчет вычетов по вашим доходам с этого рабочего места;

Этот список предназначен для ввода доходов по виду источника выплат. Добавляем сведения о ежемесячных доходах за календарный год, для чего необходимо нажать на + слева от слов «Месяц, дох.». Дла удаления ошибочно введенных данных необходимо использовать » «. В выпадающем меню необходимо заполнить поля (сведения надо взять из справки 2-НДФЛ).

Если за год вы меняли работу, то нужно вводить доходы, полученные у каждого работодателя отдельно. Для этого необходимо добавить новый источник выплат, и заполнить аналогично описанному выше порядку.

Сверяем общую сумму дохода со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;

Сверяем облагаемую сумму дохода со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;

Сверяем исчисленную сумму налога со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;

Сверяем удержанную сумму налога со сведениями, указанные в справке 2-НДФЛ;

Раздел «Вычеты»

Теперь переходим к самому интересному – вкладке «Вычеты«. Ввод осуществляется на четырех вкладках , предназначенных для:

стандартных налоговых вычетов (лист Ж);

социальных налоговых вычетов (лист Ж2 и Ж3);

отражения убытков по операциям с ценными бумагами.

Ниже приведен пример заполнения декларации для получения имущественного налогового вычета при покупке жилья:

Открываем вкладку «Имущественные налоговые вычеты«;

Ставим галочку напротив слов «Предоставить имущественный налоговый вычет«;

Выбираем способ приобретения: при покупке на вторичном рынке — у собственника — выбираем «договор купли-продажи», если же вы купили новостройку или долевое, нужно ставить галочку на «инвестирование»;

Выбираем из выпадающего меню наименование объекта недвижимости;

Выбираем из выпадающего меню вид собственности;

Выбираем из выпадающего меню признак налогоплательщика;

Далее — указываем необходимые данные: код субъекта федерации, почтовый индекс, адрес приобретенной недвижимости;

Далее — указываем дату заключения договора или акта передачи

Далее — указываем размер доли;

Далее — указываем год начала использования вычета;

Опция «Являюсь пенсионером» позволяет обойти реализованный в программе контроль дат. Воспользоваться этой возможностью имеют право налогоплательщики, попадающие под действие пункта 10 статьи 220 НК.

Далее — переходим к вводу сумм.

Не забываем ставить галочку в поле «Предоставить имущественный налоговый вычет«.

В поле «Стоимость объекта (доли)» указываются произведенные затраты. При этом надо иметь ввиду, что в итоговый расчет на
листе И в п.1.11 программа укажет сумму не более:

1 000 000 рублей (умноженного на долю собственности) — при дате регистрации собственности до 2008 года;

  • 2 000 000 рублей (умноженных на долю собственности) при дате регистрации права собственности в 2008 году и позднее.
  • В поле «Проценты по кредитам за все годы» указываются суммы, потраченные на уплату процентов по целевым кредитам, т.к. порядок поменялся и теперь в это поле нужно вносить сумму уплаченных процентов по кредитам за все годы, а не только за отчетный год.

    В поля «Вычет по предыдущим годам по декларации» указываются суммы имущественных вычетов на строительство и погашение кредита из деклараций за прошлые годы. Если Вы впервые подаете декларацию на вычет, то данные поля не заполняются. Если вы получаете имущественный вычет на строительство и погашение кредитов более двух лет, то Вам придется сложить соответствующие суммы, взяв их из листа Л (И) деклараций прошлых лет, и итог внести в соответствующее поле в программе.

    Сведения для заполнения окна «Вычет по предыдущим годам у налогового агента» за прошлые года, берутся из справок 2-НДФЛ. Если они там не указаны, то данные вычеты у налогового агента Вам не предоставлялись.

    В полях «Сумма, перешедшая с предыдущего года» указываются суммы из деклараций год. Если декалрация подается впервые, то данные поля не заполняются.

    Сведения в окно «Вычет у налогового агента в отчетном году» берутся из справки 2-НДФЛ. Если таких данных там нет, то данные вычеты у налогового агента Вам не предоставлялись.

    Далее декларацию необходимо проверить на корректность заполнения, нажав на иконку «Проверить».

    Перед тем, как распечатать декларацию, ее можно посмотреть на экране, нажав на иконку «Просмотр».

    Программа заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год

    Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц за 2015 год — «Декларация 2016» предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, в соответствии с Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/[email protected]:

    1) программа установки (файл InsD2016.exe):

    Программа заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год

    Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц за 2015 год — «Декларация 2015» (форма 3-НДФЛ утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]):

    1) программа установки (файл InsD2015.exe):

    версия 1.0.0 (от 30.12.2015);

    Программа заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

    Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц за 2014 год — «Декларация 2014» (применяется с 14.02.2015 в соответствии Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения):

    1) программа установки (файл InsD2014.exe):

    версия 1.1.0 (от 30.12.2014 — добавлена возможность заполнять Декларацию 3-НДФЛ за 2014 год);

    Примечание: версия 1.1.0 выпущена в соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2014 № БС-4-11/[email protected]

    Скачать бесплатно программу «Декларация 2013» для заполнения декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2013 год

    Правообладателем программы «Декларация 2013» является Федеральное государственное унитарное предприятие «Главный научно – исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы», который распространяет программу бесплатно.

    Статья написана и размещена 8 декабря 2014 года. Дополнена — 17.12.2014, 13.01.2015, 13.02.2015, 03.04.2015, 09.09.2015, 30.12.2015, 23.01.2016, 26.02.2016, 13.06.2016, 25.12.2016, 15.02.2017, 21.02.2017, 05.06.2017, 10.01.2018, 13.02.2018, 14.08.2018

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Декларация 3-НДФЛ (за 3 года, за 2016 год)

    В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

    • При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
    • При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
    • При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

    Рассмотрим особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

    БЛАНК 3 НДФЛ ЗА 2016 ГОД

    Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

    1.Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

    Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

    2.В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

    • “1” если доход получен в виде дивидендов;
    • “2” при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
    • “3” по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

    Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

    3.Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

    4.В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

    5.При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 – Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

    Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

    Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

    6.Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

    Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

    Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

    Состав налоговой декларации по НДФЛ

    Форма 3-НД­ФЛ со­сто­ит из обя­за­тель­ных листа и раз­де­лов, а также ли­стов, ко­то­рые за­пол­ня­ют­ся толь­ко от­дель­ны­ми на­ло­го­пла­тель­щи­ка­ми (п. 2.1 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

    Так, все физ­ли­ца, сда­ю­щие де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ, долж­ны за­пол­нять де­кла­ра­цию в сле­ду­ю­щем со­ста­ве:

    • Ти­туль­ный лист;
    • Раз­дел 1 «Све­де­ния о сум­мах на­ло­га, под­ле­жа­щих упла­те (до­пла­те) в бюд­жет/воз­вра­ту из бюд­же­та»;
    • Раз­дел 2 «Рас­чет на­ло­го­вой базы и суммы на­ло­га по до­хо­дам, об­ла­га­е­мым по став­ке».

    Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ ис­поль­зу­ют­ся для ис­чис­ле­ния на­ло­го­вой базы и сумм на­ло­га и за­пол­ня­ют­ся по необ­хо­ди­мо­сти.

    К при­ме­ру, по­лу­ча­ю­щий до­хо­ды от ис­точ­ни­ков в РФ граж­да­нин, по­да­ю­щий на­ло­го­вую де­кла­ра­цию в связи с про­да­жей квар­ти­ры, за­пол­ня­ет по­ми­мо обя­за­тель­ной части сле­ду­ю­щие листы:

    • Лист А «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции»;
    • Лист Д2 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по до­хо­дам от про­да­жи иму­ще­ства и иму­ще­ствен­ных прав».

    А если такое физ­ли­цо еще и ку­пи­ло квар­ти­ру в 2016 году и за­яв­ля­ет на­ло­го­вые вы­че­ты в связи с этим, пред­став­ля­ет по­ми­мо Ти­туль­но­го листа, Раз­де­лов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 до­пол­ни­тель­но:

    • Лист Д1 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по рас­хо­дам на новое стро­и­тель­ство либо при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­го иму­ще­ства».

    Сроки представления налоговой декларации

    Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительсва (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

    В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

    Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

    В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).

    Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017

    Новая форма декларации 3-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]”.

    Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017 (за 2016 год):

    • Новая редакция формы 3-НДФЛ учитывает увеличение размера стандартного вычета согласно Федеральному закону (ФЗ) от 23.11.2015 № 317-ФЗ.
    • Также особенности определения НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, внесенные в НК РФ согласно ФЗ от 28.11.2015 № 327-ФЗ.
    • Также новая форма декларации 3-НДФЛ учитывает особенности налогообложения доходов физлиц, полученных от контролируемых иностранных компаний согласно нормам ФЗ от 15.02.2016 № 32-ФЗ.

    Декларация 3-НДФЛ за 3 года

    Частенько приходится отвечать на вопросы, касающиеся заполнения декларации формы 3-НДФЛ сразу за три налоговых периода (года). В основном вопросы сводятся к тому, как заполнять декларации, как вносить расходы и доходы и какие документы к ним прилагать. Принимая во внимание тот факт, что таких вопросов уж очень много решила немного написать об этом.

    Допустим, Вы приобрели дом в 2008 году и решили в этом году – 2012 воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета.

    Так как право на получение вычета возникло у Вас в 2008 году, то Вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 и 2011 годы. Но так как, вернуть налог можно только за три последних налоговых периода (года), то в 2012 году Вы можете задекларировать свои доходы за 2009, 2010 и 2011 годы. Соответственно вернуть налог только за эти годы.

    Возникает резонный вопрос: сколько деклараций сдавать? Вы заполняете декларацию за каждый год отдельно. Например, Вы хотите вернуть налог по расходам за обучение за 2010 и 2011 годы.

    В этом случае, Вы отдельно заполняете декларацию за 2010 год, в которой указываете доходы за 2010 год и понесенные расходы, датированные 2010 годом. Отдельно заполняете декларацию за 2011 год, указываете доходы и расходы 2011 года.

    Как Вы понимаете складывать ничего не нужно и указывать все расходы в одной декларации. Аналогично Вы действуете и при заполнении декларации по имущественному вычету.

    Если Вы сразу заполняете несколько деклараций и хотите получить имущественный вычет по приобретению недвижимости, то начинать заполнение декларацию нужно с самого последнего года, т. е с года, когда у Вас возникло право на вычет.

    Так как в декларациях последующих налоговых периодов Вы, возможно, будете указывать остаток имущественного налогового вычета либо заполнение еще двух деклараций не потребуется.

    Следовательно, Вам необходимо заполнить декларацию за 2010 год и возможно за 2011 год, если опять образуется остаток вычета.

    Если Вы подаете одновременно в налоговую службу три декларации, то полный пакет документов прикладываете только к первой декларации (касается имущественного вычета на приобретение недвижимости). А к двум следующим декларациям прикладываете справки ф. 2-НДФЛ, документы по иным доходам, копию свидетельства о праве собственности и необходимые заявления.

    Если Вы получаете социальный налоговый вычет, то пакет документов должен быть полным для каждой декларации.

    В каких случаях нужно сдавать декларацию за 3 года

    Декларация 3-НДФЛ — документ, формируемый физлицом в отношении его доходов за налоговый период. Для такого налога, как НДФЛ, этот период равен 1 году.

    Физлица, составляющие отчет, делятся на 2 категории:

    • обязанные направить его в ИФНС за прошедший год даже в том случае, если у них отсутствуют данные для заполнения (ст. 227 НК РФ);
    • подающие его только тогда, когда в минувшем году возникли обстоятельства, создающие обязанность (ст. 227.1, 228 НК РФ) или заинтересованность (ст. 218–221 НК РФ) в подаче отчета.

    То есть обычно декларацию подают за 1 год. Почему же возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ за 3 года или за любой год из этих 3 лет?

    Потому что возможно возникновение ситуаций:

    • подачи уточненного отчета, что связано с обнаружением ошибок, либо обязывающих, либо разрешающих внести поправки, — этим обычно пользуются лица, обязанные сдавать отчетность;
    • сдачи первичного отчета позднее даты, установленной для подачи декларации — это делают лица, заинтересованные в сдаче, но:
      • забывшие своевременно подать декларацию;
      • не имевшие на руках всех необходимых документов для ее оформления в срок;
      • решившие воспользоваться возможностью возмещения налога, распространяемой на минувшие 3 года (пенсионеры).

    Тонкости, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

    Готовя декларацию за 3 года, нужно исходить из того, что этот документ будет составляться:

    • раздельно за каждый год;
    • только на том бланке, который применялся для отчетности за соответствующий период;
    • с включением в форму помимо обязательных к заполнению листов (титульный, разделы 1, 2) лишь тех из них, которые необходимы для отражения всех иных нужных сведений;
    • с использованием документов, подтверждающих цифры, вносимые в декларацию;
    • точно так же, как и исходная декларация, но только с указанием правильных данных и приведением номера корректировки, если речь идет об исправлении ранее поданного отчета.

    Формы декларации, действительные для последних 3 лет, утверждены одним и тем же приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], который для каждого года применяется в своей редакции:

    • исходной — для 2014 года;
    • от 25.11.2015 — для 2015 года;
    • от 10.10.2016 — для 2016 года.

    Необходимость подать декларацию 3-НДФЛ за период, превышающий 1 год, возникает либо при исправлении ошибок, выявленных в ранее поданной отчетности, либо в случае подачи отчета с опозданием. Вне зависимости от того, к какому количеству лет будет относиться отчетность, ее составляют раздельно по каждому году с применением бланка, относящегося именно к этому периоду.

    Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

    В данном разделе Вы можете скачать формы налоговых деклараций за разные периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также программу Декларация для заполнения деклараций в автоматизированном режиме.

    • Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 2015 год
    • Форма налоговой декларации за 2016 год
    • Справка о доходах физического лица за 2015 г.
    • Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ на 2015 г.

    Сохраните, а то забудете:

    Бюджет добавит на квартиру: как заполнить 3-НДФЛ за 2015 год

    2015 год остался позади. И сейчас самое время заняться заполнением декларации 3-НДФЛ тем, кто хочет вернуть «прошлогодний» НДФЛ, воспользовавшись имущественным или социальным вычетом. А мы вам в этом поможем.

    Если в прошлом году вы, допустим, купили квартиру или потратили средства на обучение ребенка, то, наверняка, знаете, что часть потраченных средств сможете вернуть. Сделать это можно, воспользовавшись своим правом на налоговый вычет. Имущественный вычет предоставляется в случае покупки жилья (ст. 220 НК РФ), а социальный – в случае оплаты обучения и лечения (ст. 219 НК РФ). В этой статье мы не будем останавливаться на том, какие документы нужно собрать для получения того или иного налогового вычета по НДФЛ. Данная статья посвящена заполнению декларации 3-НДФЛ.

    Обращаем внимание, что лицам, получавшим имущественный вычет через своего работодателя, составлять эту декларацию не нужно. Ведь свое право на получение вычета они уже реализовали, получая в прошлом году свою зарплату без удержания НДФЛ. Правда, если с уведомлением на получение вычета вы обратились в бухгалтерию своей компании не с начала года, а спустя несколько месяцев, то можете вернуть себе ранее удержанный НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 29.06.2015 № 03-04-05/37375). В этом случае понадобится заполнить декларацию 3-НДФЛ.

    Прежде чем приступать к заполнению декларации, позаботьтесь о получении справки о своих доходах по форме 2-НДФЛ. Ее нужно получить в компании, где вы работаете. Если в прошлом году вы сменили работу, то справку о доходах нужно получить на старом и на новом месте работы. Если работу не меняли, но параллельно трудились по совместительству в другой компании, то оттуда тоже нужно получить справку о доходах.

    Обратите внимание, что в этом году декларацию 3-НДФЛ нужно будет сдавать по новой форме. Это связано с вступлением в силу Приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 25.11.2015 г., внесшим изменения в форму декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения.

    Приступаем к заполнению

    А с этого года у граждан впервые появилась возможность заполнить и отправить налоговую декларацию, а также получить вычет, не выходя из дома. Все это благодаря специальному Интернет-сервису «Личный кабинет» на сайте ФНС. Подробнее об этом читайте здесь: https://www.klerk.ru/inspection/437577/

    Форма декларации состоит из множества листов (Титульный лист, Разделы 1, 2, Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И). Но это не означает, что вам придется заполнять все эти листы.

    Титульный лист и Разделы 1, 2 заполняются всеми лицами, представляющими декларацию. А вот прочие листы только в случае необходимости. Так, Лист А предназначен для отражения налогооблагаемых доходов, полученных от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. Поэтому если вы получали деньги, работая по трудовому договору в российской компании, то этот лист заполняете в обязательном порядке. При его заполнении поможет справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую вам выдал ваш работодатель.

    Для отражения имущественного налогового вычета, заявляемого всвязи с покупкой жилья, предназначен лист Д1. А для отражения социального налогового вычета – лист Е1.

    Далее мы опишем действия по заполнению декларации 3-НДФЛ, приведя для наглядности образец заполнения самой декларации. Используем для этого условия примера.

    Пример:

    Воронов Дмитрий Савельевич работает менеджером в ООО «Премьер», зарегистрированном на территории РФ. Его оклад составляет 60 000 руб. В 2015 году он приобрел квартиру в г. Дмитров за 3 000 000 руб. Детей у него нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ему не предоставлялись.

    Для простоты расчета предположим, что командировочные, больничные и отпускные Воронову не начислялись и не выплачивались. Также не выплачивались суммы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

    Таким образом, его общий доход (он же – облагаемый) за 2015 год составил 720 000 руб. (60 000 руб. х 12 мес.). Сумма начисленного и удержанного НДФЛ составила 93 600 руб. (720 000 руб. х 13%).

    Заполнение титульного листа

    Кстати, в Порядке заполнения сказано, что если физлицо не является предпринимателем, то он вправе не указывать свой ИНН. Правда, при условии, что в Титульном листе указаны:

    • код страны;
    • его персональные данные: дата и место рождения, полные паспортные данные.

    В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно проставлять свою подпись и дату подписания.

    Ниже указываете номер корректировки. Поскольку декларацию за 2015 год вы, скорее всего, подаете впервые, то укажете там «0». В случае повторной подачи декларации (такое бывает в случае обнаружения ошибок в «первичной» декларации), укажете «1». Если в дальнейшем последуют еще «уточнения», то каждому такому «уточнению» будет присваиваться свой номер корректировки, в хронологическом порядке.

    Код налогового периода следует указать «34», а рядом — налоговый период «2015». В графе «Представляется в налоговый орган (код)» вы впишете код налоговой инспекции по месту вашей постоянной прописки. Код страны будет «643» (для граждан России), а код категории налогоплательщика «760» (для физических лиц, заявляющих налоговые вычеты). После этого отражаете свои Фамилию, Имя, Отчество, дату и место рождения.

    Далее вписываете свои паспортные данные с указанием кода документа «21». Статус налогоплательщика «1», если вы являетесь налоговым резидентом России. Далее указываете свой почтовый адрес проживания, а перед этим ставите цифру «1». «Адрес места жительства за пределами РФ» заполнять не нужно. И, наконец, указываете свой номер телефона.

    Строку «Декларация составлена на___страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» вы заполните позже, когда сможете посчитать количество страниц декларации и количество листов прикладываемых документов.

    В левой нижней части страницы под строкой «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» вы указываете цифру «1». Следующие строки оставляете пустыми. Над строкой «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» ставите свою подпись и дату заполнения. Правую нижнюю часть титульного листа под заголовком «Заполняется работником налогового органа» оставляете незаполненной.

    Образец заполнения титульного листа представлен ниже.

    Заполняем Лист А

    Сначала вы указываете налоговую ставку – «13» %, а потом код вида дохода. Если доходом служит только ваша зарплата, полученная в 2015 году, то нужно будет вписать «06».

    Далее переносите из справки 2-НДФЛ сведения о вашем работодателе: ИНН, КПП, код ОКТМО и наименование компании. А также указываете данные о суммах:

    • дохода;
    • облагаемого дохода;
    • налога исчисленного;
    • налога удержанного.

    Эти данные содержатся в разделе 5 Справки 2-НДФЛ.

    Если в прошлом году было несколько работодателей, то в листе А следует отразить данные по каждому из них.

    Образец заполнения Листа А представлен ниже.

    Заполняем Лист Д1

    Сначала указывается код наименования объекта. Например, цифру «1» ставите, если приобретался жилой дом, «2» — если квартира, «3» — если комната. После чего нужно отразить вид собственности на объект. Так, если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется «1». Если общая долевая – «2», общая совместная – «3», собственность несовершеннолетнего ребенка – «4».

    Далее необходимо отразить признак налогоплательщика: 01 – собственник объекта, 02 – супруг собственника объекта, 03 – родитель несовершеннолетнего ребенка (собственника объекта), 13 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка, 23 – налогоплательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка.

    После вписывается почтовый адрес квартиры (дома, комнаты), в отношении которой оформляется вычет.

    Если покупка квартиры осуществлялась по договору купли-продажи, то после адреса следует указать дату получения свидетельства о праве собственности (пункт 1.7). Но если квартира приобреталась на этапе строительства, по договору долевого участия, то вам нужно будет указать дату получения акта приема-передачи квартиры (пункт 1.6). Пункт 1.10 заполняется в том случае, если квартира или дом приобретались в долевую собственность. В таком случае в пункте 1.10 нужно указать вашу долю собственности.

    В пункте 1.11 отражается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база. Например, если покупка квартиры состоялась в прошлом году, то в пункте 1.11 вы пишете «2015».

    После чего вам нужно определить сумму расходов на покупку квартиры и если она не превышает лимит в размере 2 млн рублей, то вписать ее в пункт 1.12. Если квартира стоила дороже 2 млн рублей, то в пункте 1.12 указываете сумму лимита. В случае приобретения жилья в ипотеку, в пункте 1.13 можно указать проценты по кредиту, уплаченные вами до конца 2015 года.

    Если вы первый раз заявляете вычет в 2015 году, пункты 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 оставляйте пустыми. Пункты 2.5 и 2.6 нужно заполнить, если имущественный вычет вы в 2015 году получали через работодателя.

    В пункте 2.7 необходимо указать размер налоговой базы, в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 %, за минусом предоставленных налоговых вычетов. Эту сумму можно найти в пункте 080 листа А. Если у вас указано несколько работодателей, то берется сумма пунктов 080 листа А.

    В пункте 2.8 вы отразите сумму расходов на покупку квартиры, которая принимается для вычета в 2015 году. При этом данная сумма не может превышать размер налоговой базы (из пункта 2.7). Если вы не заявляете в декларации вычет по процентам, пункт 2.9 и 2.11 будут пустыми.

    В пункте 2.10 указывается остаток имущественного вычета, переходящий на следующие годы, который можно определить, если вычесть из суммы пункта 1.12 сумму, указанную в пункте 2.8.

    Образец заполнения Листа Д1 представлен ниже.

    Заполняем Раздел 2

    В пункте 1 (строка 010) нужно записать сумму из листа А из строки 070 «Сумма дохода». Если вы указывали нескольких работодателей – то нужно указать сумму всех строк 070 листа А.

    Пункт 2 (строка 020) в нашем случае не заполняется, поскольку он предназначен для отражения общей суммы доходов, не подлежащих налогообложению, для отражения которых используется лист Г (например, если компания выплачивала материальную помощь к рождению ребенка). А в нашем примере они отсутствуют.

    В пункте 3 (строка 030) нужно указать ту же сумму, что и в пункте 1. Если бы физлицо имело в 2015 году не облагаемые доходы, то есть заполнило вышеуказанный пункт 2, то при подсчете показателя, отражаемого в пункте 3, следовало бы из пункта 1 вычесть пункт 2.

    Следующий пункт 4 «Сумма налоговых вычетов». В декларации есть подсказка – какие пункты каких листов нужно сложить, чтобы получить эту сумму. По данным нашего примера в пункте 4 Раздела 2 следует указать данные пункта 2.8 листа Д1.

    Пункт 6 «Налоговая база для исчисления налога» (строка 060) рассчитывается так: из суммы, отраженной в пункте 3 (строка 030) вычитается сумма, отраженная в пункте 4 (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль. В нашем примере у нас получается ноль.

    В пункте 8 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» вам нужно указать сумму строки (строк) 100 листа А. В пункте 14 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» нужно высчитать (п. 8 + п. 9 + п. 10 + п. 11 — п. 7). Так как в нашем случае все пункты, кроме пункта 8, равны 0, суммы пункта 8 и 14 равны.

    Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже.

    Заполняем Раздел 1

    В этом листе под словами «Значения показателей» отмечаете цифру «2» (возврат из бюджета).

    Код бюджетной классификации указываете такой: 18210102010011000110. Код по ОКТМО – код вашего работодателя (посмотреть его можно на Листе А или в справке о доходах 2-НДФЛ). В строке «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» следует указать сумму из пункта 14 Раздела 2.

    Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже.

    Сроков для подачи декларации 3-НДФЛ гражданами, претендующими на налоговый вычет, не установлено. Поэтому декларацию за 2015 год вы можете подать в любое время в течение всего года. Сроки подачи декларации в данном случае не ограничены 30 апреля следующего года, так как подача декларации — право, а не обязанность гражданина.

    Единственное ограничение, которое применяется по срокам подачи декларации и заявления, — правило пункта 7 статьи 78 НК РФ: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. То есть за возвратом суммы уплаченного налогоплательщиком налога с дохода, полученного, например, в 2015 году он должен обратиться до окончания 2018 года.

    Два вычета в одной декларации

    В первую очередь, вам вернут социальный вычет, а затем имущественный, но в общей сложности не более суммы налога, удержанного с вашей заработной платы.

    Поскольку сумма имущественного вычета больше дохода, то его недоиспользованная часть перейдет на следующий год. А вот возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета законодательством не предусмотрена.