Декларация по ндс от ип

Оглавление:

Нулевая декларация по НДС

Актуально на: 3 октября 2017 г.

О новой форме налоговой декларации по НДС в 2017 году мы рассказывали в нашей консультации. А нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС в 2017 году?

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Налоговую декларацию по НДС должны сдавать все налогоплательщики (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, что плательщиками НДС являются (п. 1 ст. 143 НК РФ):

  • организации;
  • ИП;
  • лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Поэтому даже если организация или ИП не перемещают товары через таможенную границу РФ, но при этом не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145, 145.1 НК РФ и находятся на ОСНО, они будут являться налогоплательщиками НДС. При этом не имеет значения, совершались ли какие-либо операции, связанные с НДС, в конкретном квартале. Это значит, что даже при отсутствии данных для заполнения декларации, представить нулевой отчет придется (Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 ).

Ведь в противном случае налогоплательщик может быть оштрафован. Штраф за несданную декларацию по НДС нулевую составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать?

А раз все равно сдается декларация по НДС нулевая, какие разделы заполнять? Ответ на вопрос, какие листы сдавать и как заполнить нулевую декларацию по НДС, содержится в Приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]), в состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Как заполняется налоговая декларация по НДС, мы рассказывали в нашем материале и приводили соответствующий образец. Естественно, в нулевой декларации по НДС в строках 030-080 раздела 1 проставляются прочерки.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Несмотря на то, что декларация по НДС сдается пустая, представить ее нужно все равно в электронном виде. Ведь в противном случае она будет считаться несданной. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним также, что если в отчетном квартале у организации не только не возникало объекта налогообложения по НДС, но и не было движения денежных средств в кассе или на счетах в банках, вместо отдельной декларации по НДС можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Какие разделы заполнять в декларации по НДС при УСН?

Так вы же написали, что раздел 12 заполнился автоматически. И в своем вопросе Вы спрашивали только про строки раздела 1 и 3. Вот о них и отвечал(а) Басма.

Как видим, раздела 3 здесь нет.

С другой стороны, чуть раньше сказано :

В принципе, в приказе ФНС можно заметить некоторое отсутствие логики и стройной концепции построения декларации. Ведь раздел 12 напрямую относится к «упрощенцам», выставившим счет-фактуру с НДС и не быть в Вашей декларации просто не может (тогда и декларации не будет).
А раз к титульному листу и разделу 1 в любом случае прибавляется раздел 12, то продолжая логику можно говорить и разделе 9, хотя он и дублирует раздел 12, и о разделе 3, где формируются данные для раздела 1.
Но, если присмотреться внимательнее, то мы увидим, что в разделе 1 специально выделена строка 030 для указания НДС для тех, кто не является плательщиком НДС, но выставил счет-фактуру с НДС.
И ссылок на раздел 3 в строке 030 нет.
Поэтому раздел 3 не нужен.

С разделом 9 еще проще.
Читаем первоисточник:

Упрощенцы, даже, когда они должны заплатить НДС, не становятся ни налогоплательщиками по НДС, ни налоговыми агентами. Следовательно, Вы не обязаны, ни Книгу продаж вести, ни раздел 9 заполнять.

Так что, получается, что заполняете:
— титульный лист;
— раздел 1;
— раздел 12.

В разделе 1 налог отражаете в строке 030. Ну, и 010 и 020, естественно. И всё.
И раздел 12.

Как уплачивать НДС при продаже магазина ИП на ОСНО и ЕНВД?

Здравствуйте, уважаемые форумчане! Поздравляю вас с Новым Годом и наступающим Рождеством! Желаю счастья вам всем, улыбок, здоровья и стабильности и спокойствия в нашей общей профессиональной деятельности в Новом Году!

Вопрос у меня о продаже магазина предпринимателем на ЕНВД и ОСНО.
К сожалению, подать заявление на УСНО с 2018 г. и об открытии нового ОКВЭД, нам не удалось — не хватило буквально пары дней по техническим причинам. А без нового ОКВЭД, как мне сказали в юр.отделе Единого Регистрационного Центра, заявление на УСНО у нас не примут. Что и произошло. Но оставим эту тему, я несколько отвлеклась.
Теперь ИП придётся продавать маленький магазин, который он использовал в деятельности на ЕНВД, по правилам ОСНО. То есть надо будет оплатить 13 % НДФЛ и 18 % НДС. Несомненно будет договор купли-продажи с покупателем и акт прёма-передачи. Это ясно.

Может ли ИП выписать счёт-фактуру на магазин с выделением НДС? Если договариваются продать, к примеру, за 100 тыс.руб., то цена — 84745,76 руб. и выделить НДС 18% — 15254,24 руб. И эти же цифры прописать в Договоре купли-продажи. Потом надо будет сдать Декларацию по НДС за квартал, когда прошла продажа и оплатить НДС 15254 руб. согласно декларации. А по концу года надо будет сдать 3-НДФЛ на сумму дохода 84745,76 руб. и оплатить НДФЛ 13 % — 11017 руб. согласно декларации. Всё ли верно? Или что-то ещё надо?

Или правильно с точки зрения ИФНС НДФЛ в Договоре не выделять, счёт не выписывать, но сдать декларацию НДС и в этом случае 18% будет 18000 руб., а в 3-НДФЛ будет 13000 руб? Может быть верны оба варианта и мы можем с чистой совестью выбрать первый вариант?

Вопросы возникли ещё и потому, что знакомые ИП моего ИП, которые продавали магазины ранее, утверждают, что никакой НДС они при продаже не платили и никто с них его не потребовал, ни за что не оштрафовал, и в будущем при продажах они его платить не собираются. Возможно, они просто сами не в курсе, что их бухгалтеры решили эту проблему заранее и написали заявление на УСНО или магазины сдавались ими как ФЛ в аренду, а может наоборот — и бухгалтеры сами не знали об уплате НДС. (Бывает и такое у нас в сельской местности).
Заранее всем благодарна за внимание.

Как ИП на ЕНВД работать с НДС?

Суть проста.
В последнее время большое око обязало задуматься над этим.
Фирму открывать нет смысла. Маленький оборот.

Допустим, выставляю счет с НДС, платят.

Что делать потом? Счет-фактура, отчетность? Как?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить «спасибо», или «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Анастасия Юрьевна П,
здравствуйте! А то что по НК РФ я, будучи ЕНВД, не являюсь плательщиком НДС?

Можете рассказать всю схему, как это делать в вашем понимании?

Цитата (Stanced): Допустим, выставляю счет с НДС, платят.

Что делать потом? Счет-фактура, отчетность? Как?

Добрый день! Если Вы ИП на ЕНВД и по отдельным операциям попадаете на ОСНО, то Вам нужно вести раздельный учет доходов и расходов по этим двум режимам (п.7 ст.346.26 НК РФ). Т.е. отдельно учитывать доходы, прошедшие по ЕНВД, отдельно — по ОСНО. С расходами аналогично: то, что можно однозначно отнести к деятельности по ЕНВД — относите на ЕНВД, то что однозначно на ОСНО — считаете по ОСНО, а общие расходы, которые касаются обеих систем налогообложения, распределяете пропорционально между двумя режимами (здесь если нужно более подробно — задайте вопрос в новой теме именно по раздельному учету расходов).

По НДС Вам надо будет выставлять счета-фактуры не только по отгруженным товарам/оказанным услугам, но и по авансам, полученным от покупателей, которым Вы выставили счета с НДС, до момента Вашей реализации. Все свои выставленные счета-фактуры заносите в свою книгу продаж: и авансовые, и отгрузочные. Если сначала выставили счф на аванс покупателю, а потом отгружаете ему товар — то по отгрузке на всю сумму формируете счф, но сумму НДС с авансового счф покупателю восстанавливаете в своей книге покупок, чтоб не получилось двойного отражения НДС.

Налоговый период по НДС — квартал (ст.163 НК РФ), отчитываться и уплачивать налог тоже надо поквартально. Отчитываться по НДС Вы обязаны только через ТКС электронно (п.5 ст.174 НК РФ) до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

У меня два вида платежей (только принимаю, ничего не продаю) — без НДС и с НДС.
Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

И на выходе имею:
1) Выполнил услугу, выставил счет с НДС и акт выполненных работ
2) Принял платеж с НДС
3) Сделал счет-фактуру для плательщика
4) Заношу счет-фактуру в книгу продаж

Цитата (Stanced): Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

А зачем Вы выставляете счет с НДС, если Вы находитесь на УСН? Если какие-то операции у Вас не попадают под ЕНВД, то Вы спокойно можете выставлять покупателю счет без НДС и отправлять покупателю уведомление, что Вы находитесь на УСН. Тогда у Вас просто по УСН будет уже не нулевка, а будут доходы — будете по УСН исходя из полученных доходов платить авансы в налоговую, а по итогу года уже сдадите ненулевую декларацию.

Выполняю услуги, да.

Можно подробнее, пожалуйста, про УСН?

Мои партнеры теперь работают только с НДС и иначе платить не хотят.

Цитата (Stanced): Можно подробнее, пожалуйста, про УСН?

Мои партнеры теперь работают только с НДС и иначе платить не хотят.

Видимо, Вашим партнерам просто невыгодно работать с упрощенцами, поскольку если Вы на УСН и не выставляете счета-фактуры — они теряют вычет по НДС и платят по итогу поквартальный налог больше. Но если даже Вы, будучи на УСН, начнете выставлять Вашим партнерам счета с НДС, это достаточно спорный момент, что они смогут принять его к вычету — посмотрите ответ Ольги Роговой в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=490353.

Я думаю, Вам надо как есть объяснить эту ситуацию партнерам, возможно, они посчитают все за и против и согласятся работать дальше с Вами и на УСН без выставляемых Вами счетов-фактур. Посмотрите еще темы, насчет вычета НДС у Ваших партнеров, если Вы на УСН начнете выписывать им счета-фактуры с НДС — возможно, им придется отстаивать свое право на такие вычеты в судебном порядке (можете и им переслать эти темы):

NovichokBuh, вы правы, они теряют вычет по НДС, поэтому и не хотят работать. Тем не менее, совсем непонятна стратегия УСНщика (простите, запутанные бумажные дела плохо усваиваются моим мозгом).
Обычно я принимаю платеж без НДС, налог плачу только в ФФОМС и Пенсионный фонд РФ. Раз в 3 месяца отчитываюсь по ЕНВД и 1 раз в год по УСН.

Теперь в той же самой деятельности, попадающей под ЕНВД, контрагенты не платят без НДС. Никак.

Какой самый логичный шаг стоит предпринять, чтобы принимать НДС и при этом использовать его при покупке расходных материалов для нужд компании?

Если Вы совсем не хотите терять этих клиентов и хотите пойти им навстречу, то:

— выставляйте им счета с НДС,
— по факту получения авансов и отгрузок им — выставляете счета-фактуры,
— все счета-фактуры свои регистрируете в книге продаж,
— по окончании каждого квартала до 25 числа сдаете электронно по ТКС декларацию по НДС и уплачиваете НДС (уплачивать можно частями, по 1/3 до 25 числа: например, за 1 кв 2018 можете платить по 1/3 от суммы налога до 25.04, 25.05, 25.06).

А Ваши партнеры пусть тогда на свой риск принимают вычеты по НДС по Вашим счетам-фактурам и потом, в случае вопросов от проверяющих, будут сами доказывать свое право на них.

Приэтом обратите внимание, что Вы сами не сможете принимать к вычету входной НДС с покупаемых Вами материалов/услугам —

Добрый день.
Попробуйте объяснить им, что НДС вы должны будете начислить на вашу услугу — 18%, они его сначала уплатят вам, а потом только возьмут к возмещению. А так его ни платить, ни возмещать. Если же вы просто напишете «В том числе НДС», не увеличивая сумму, то сами его заплатите в бюджет, а они еще вряд ли его возместят.

При всем уважении, но причем тут вообще УСН, которым почти никто не пользуется? Не в Москве большая часть ИП, увы.

Моя деятельность — ЕНВД. Сам себе вменил, сам плачу налог.

Надежный друг, приветствую. Есть теория, а есть реальные сектора экономики и сейчас большая часть крупных компаний в логистике перешла на белый НДС без транзитных схем. Разумеется, с НДС такие компании оплачивают мне выше.

К сожалению, так и не удалось выяснить, на какую систему налогообложения нужно перейти ИП для приема НДС и дальнейшей его растраты на нужды компании.

А ведь все должно быть просто:

-Услуга оказана
-Счет с НДС, счет-фактура
-Внес номер счет-фактуры в книгу продаж
-Заплатил НДС, либо купил расходники / новое оборудование на компанию за счет накопившегося НДС (вот тут схема размыта для понимания, какие чеки кому отсылать)
-Сдал отчет по ОСНО

Как на деле — не нашел нигде. Везде много бесполезных букаф при огромной запутанности и утерянном смысле.

Вы-то пользуетесь если, конечно, специально подавали заявление о переходе деятельности при регистрации своего ИП и налоговая Вас по Вашему же прошению на УСН (помимо ЕНВД) и перевела. Если Вы не подавали такое заявление, то по умолчанию Вы не считаетесь упрощенцем — напротив, у Вас тогда — опять же помимо ЕНВД — по умолчанию ужет сейчас стоит система ОСНО с НДС.

Ответ прост — если Вы сейчас точно упрощенец и однозначно хотите работать с НДС и быть плательщиком НДС, то Вам нужно перейти на ОСНО — но НК разрешает сделать это только с нового календарного года, сроки на 2018 год Вы тут уже упустили, до 15 января надо было заявлять (если это не случай утраты права на УСН при нарушении критериев применения УСН) — ст.346.13 НК РФ:

6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Т.е. если Вы сейчас упрощенец, то полноценно перейти на ОСНО Вы сможете только с 2019 года. И вот тогда Ваш порядок будет:

Советую Вам почитать методичку по НДС с сайта, очень хорошо все расписано:

Но — уточните все-таки: подавали ли Вы заявление на УСН в налоговую?

Цитата (Stanced): У меня два вида платежей (только принимаю, ничего не продаю) — без НДС и с НДС.
Налогообложение: ЕНВД и УСН (без деятельности, сдаю нулевые раз в год)

Принимаю платеж без НДС — провожу его по ЕНВД, как обычно.
Принимаю плажет с НДС — провожу по ОСНО (нужно открывать, или автоматом попаду под нее?)

Т.е. у Вас всё время разговор о том, что с НДС — это не ЕНВД. А поскольку у Вас ОСНО быть не может, Вам всё время и пишут про УСН.

А вот хамить тем, кто Вам пытается помочь, не стоит.
«Букаф» много, это точно, но вот читать их, похоже, Вы не хотите.

Ответ Вам был дан. Причем вполне краткий:

Цитата (NovichokBuh): Если Вы совсем не хотите терять этих клиентов и хотите пойти им навстречу, то:

выставляйте им счета с НДС ,
— по факту получения авансов и отгрузок им — выставляете счета-фактуры,
— все счета-фактуры свои регистрируете в книге продаж,
— по окончании каждого квартала до 25 числа сдаете электронно по ТКС декларацию по НДС и уплачиваете НДС (уплачивать можно частями, по 1/3 до 25 числа: например, за 1 кв 2018 можете платить по 1/3 от суммы налога до 25.04, 25.05, 25.06).
.
Приэтом обратите внимание, что Вы сами не сможете принимать к вычету входной НДС с покупаемых Вами материалов/услугам

И обратите внимание, нигде нет ссылки на УСН.

Т.е. оказываете услугу, которую относите к ЕНВД — выставляйте счета без НДС.
Хотите при этом выставить счет с НДС — выставляйте. И счет-фактуру тоже. И всё — с НДС.
Но при этом реализация остается на ЕНВД.
Просто этот НДС, указанный Вами в счете-фактуре, Вы обязаны полностью перечислить в бюджет.
И обязаны подать в электронном виде декларацию по НДС. Она будет неполная, поскольку Вы не являетесь налогоплательшиком по НДС, но она должна быть.
И весь НДС, без каких бы то ни было вычетов, платите в бюджет тремя платежами помесячно.

Хотите при этом вычеты получить по закупленным материалам — нужно с УСН перейти на ОСНО. Правда тогда и услуги должны быть не точно такие же, как при ЕНВД, иначе это не поможет.
Но перейти с УСН на ОСНО Вы сможете только с 1 января следующего года.
Об этом Вам тоже писали.

Надеюсь, сейчас Вы увидели ответ на свой вопрос?

Как заполнить декларацию НДС на примере за 2018

НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2017 — 2018. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца , следующего за истекшим налоговым периодом. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФю

По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе, налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога,
  • и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

КТО СДАЕТ декларацию по НДС на бумаге ?

Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

Налогоплательщики, которые перешли на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не признаются плательщиками НДС. Об этом сказано, соответственно, в статьях 346.11, 346.26, 346.1 и ст.346.43 НК РФ.

Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»-УСН, «вмененку»-ЕНВД», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС — необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию сдают декларацию по НДС на бумаге

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример заполнения НДС декларации 2018

Утверждена новая форма декларации по НДС, начиная с 2017 г. Минюст России 11 января 2017 года зарегистрировал приказ ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/[email protected], который вносит изменения в форму налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения. Соответствующим образом скорректирован и формат для представления декларации в электронном виде. Приказ вступит в силу 12 марта 2017 г. Таким образом, отчитываться по новой форме необходимо начиная с отчетности за I квартал 2017 года.

Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558 . По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Газпром», показано заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2017 года. Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18 процентов. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за I квартал 2017 года, приведены ниже.

  • Октябрь 2016 – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за октябрь, ноябрь, декабрь 2016 года. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). Счет-фактура от 13 октября 2016 № 502, составленный на сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2016 года, зарегистрирован в книге покупок
  • Январь 2017 – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за январь, февраль, март 2017 года. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). На сумму НДС, удержанного с арендной платы за I квартал 2017 года, составлен счет-фактура от 20 января 2016 № 3 и зарегистрирован в книге продаж
  • Январь 2017 – получен от ООО «Вега» аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции по договору № 1. Счет-фактура на аванс от 14 января 2017 № 1 выставлен «Веге» и зарегистрирован в книге продаж
  • Январь 2017 – отгружена готовая продукция ООО «Мастер» по договору № 2. Счет-фактура от 20 января 2017 № 2 выставлен «Мастеру» и зарегистрирован в книге продаж
  • Февраль 2017 – перечислен поставщику материалов (ООО «Торговая фирма «Гермес»») аванс по договору № 3. От «Гермеса» получен счет-фактура от 4 февраля 2017 № 45 с выделенной суммой НДС и зарегистрирован в книге покупок
  • Февраль 2017 – приобретены у ООО «Торговая фирма «Гермес»» и приняты к учету материалы для производства продукции по договору № 4. Материалы были оплачены авансом в IV квартале 2016 года, НДС с аванса был принят к вычету в IV квартале 2016 года. Счет-фактура от 4 февраля 2017 № 150 получен от «Гермеса» и зарегистрирован в книге покупок. Счет-фактура на аванс от 22 октября 2016 № 1230 зарегистрирован в книге продаж
  • Март 2017 – отгружена готовая продукция по договору № 5 с ООО «Гамма». Счет-фактура № 4 выставлен «Гамме» 16 марта 2017 года и зарегистрирован в книге продаж

Разделы 10 и 11 надо заполнять в случае выставления/получения счетов-фактур в рамках деятельности в интересах другого лица:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров;

• на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

• при выполнении функций застройщика.

Причем делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами:

  • (или) являются плательщиками НДС;
  • (или) освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС, или вообще не являются плательщиками этого налога, но при этом выступают в качестве налоговых агентов.

В данном списке нет лиц, кто не является плательщиками НДС (если только они не налоговые агенты). Поэтому лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (Приложение № 12 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/[email protected]) с описью документов (Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Поэтому посредникам-спецрежимникам очень важно определиться с тем, что они должны сдавать — НДС-декларацию или журнал учета счетов-фактур, поскольку и виды представляемых данных, и сроки их подачи разные.

«Освобожденцы от НДС» и спецрежимники, которые выступают в качестве налоговых агентов, но не являются при этом посредниками, то они могут сдать декларацию по НДС на бумаге (п.5 ст.174 НК РФ, Письмо ФНС от от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440).

Как безошибочно заполнить декларацию по НДС

Для этих целей Налоговая Служба разработала и разместила на своем сайте контрольные соотношения по НДС.

Причем там предусматривают не только арифметический контроль показателей НДС-отчетности, но и логический. Эти соотношения обычно закладывают в свои продукты разработчиками бухгалтерских программ для проверки правильности заполнения декларации.

На основании этих данных можно увидеть, что скажут инспекторы при обнаружении того или иного расхождения в декларации НДС 2018 .

Типичные ошибки в декларациях по НДС

Московское региональное УФНС поделилось информацией о том, какие ошибки в декларациях по НДС встречаются достаточно часто.

Например, распространенной ошибкой является неверное заполнение графы 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) при принятии НДС к вычету частями. Как отметило УФНС, в графе 16 книги покупок отражается та часть общей суммы НДС, которая принимается к вычету в текущем квартале. Но при этом в графе 15 нужно указать всю стоимость покупок по счету-фактуре, без разделения ее на части (т.е. данные гр.15 книги покупок должны совпадать с данными гр.9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры).

Кроме того, плательщики часто ошибаются в декларациях при отражении импортных операций и в случаях представления НДС-деклараций правопреемниками.

Представление ПОЯСНЕНИЙ плательщиками НДС: пошаговая инструкция от ФНС (образец)

ФНС РФ разработала рекомендованный порядок действий для плательщиков НДС после получения Требования о представлении пояснений от налогового органа в электронной форме по ТКС.

В своем письме № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015 ведомство напоминает, что данное требование направляется при выявлении налоговым органом противоречий и несоответствий в декларации по НДС. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.

  • «1» — если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
  • «2» — если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).
  • «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
  • «4» — возможно допущена ошибка в какой-либо графе декларации по НДС. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.

После получения требования налогоплательщику необходимо:

  1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС в течение 6 дней со дня его отправки налоговым органом;
  2. В отношении записей, указанных в требовании, проверить правильность заполнения декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
  3. Представить уточненную декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;
  4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС через оператора ЭДО. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика бухгалтерской учетной системы или оператора ЭДО;
  5. Если после проверки Вами корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

Пояснения в ИФНС: большой вычет по НДС (образец)

Если вы получили из ИФНС требование пояснить большую долю вычетов по НДС, подготовьте свой ответ. Пояснения представьте в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили требование. Если требование пришло не в машиночитаемом формате, пояснения составьте в произвольной форме. В пояснениях укажите конкретные причины, из-за которых доля вычетов увеличилась в этом квартале

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Налогоплательщик ЮЛ 2018, программа

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

Новая декларация по НДС 2018 вопрос-ответ

В начале 2016 года глобальных изменений по НДС нет. Форму декларации по этому налогу пока не обновляли. Коды операций чиновники тоже не трогали. Но это не снижает количество вопросов, которые задают бухгалтеры: и про расчет НДС, в том числе с авансов, и про сдачу электронной отчетности, и про требования инспекторов в ходе камералок по НДС…

У вас есть уникальная возможность услышать ответы на вопросы по НДС в блицрежиме. Никакой теории. Только решения для конкретных ситуаций. Про ожидаемые изменения в работе с налогом в 2016 году тоже расскажут.

  1. КТО ПОДАЕТ Декларацию по НДС, Сроки, СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
    Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает, способы представления в ФНС РФ.
  2. КТО НЕ ПОДАЕТ Декларацию по НДС
    с 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.

Декларация НДС для ИП и организаций

Статьи по теме

Для каких случаев сохранится возможность сдавать декларацию по НДС для ИП и организаций в бумажном виде

Когда «упрощенцы» являются налоговыми агентами по НДС

  1. Плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. Именно «упрощенцу» нужно будет перечислить НДС в бюджет, если местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ). Если же представительство есть, иностранная компания самостоятельно заплатит НДС и у «упрощенца» обязанности налогового агента не возникнет.
  2. «Упрощенец» арендует государственное имущество. Если в договоре аренды цена указана без НДС, это значит, что «упрошенцу» налог нужно начислить сверх цены и перечислить его в бюджет. Ведь НДС уплачивается не арендодателю, а напрямую в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ).
  3. Плательщик УСН покупает государственное имущество. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели государственного имущества. Именно покупатель должен исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ).
  4. «Упрощенец» продает конфискованное имущество. Тогда НДС в бюджет перечисляется за покупателя плательщиком на УСН (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Как сдавать декларации по НДС для ИП и организаций в электронном виде

Как сдавать декларации по НДС для ИП и организаций на бумаге

Если сдавать декларацию лично, то может понадобиться доверенность.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Ваши коллеги сейчас читают:

Подпишитесь на нас Вконтакте

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015